ajustes al balance

Ajustes al balance
Los ajustes al balance son asientos que se realizan con frecuencia porque,
generalmente, no coinciden los saldos contables (balance de comprobación de sumas y
saldos o libro mayor) con los saldos reales (inventario general).
El inventario general es el recuento y valuación de todos los bienes, derechos y
obligaciones, que tiene una empresa o sociedad a una fechadeterminada. Los datos
para su confección se obtienen en base a la realidad y no de los registros contables.
Es obligatorio registrar el inventario general anual dentro de los tres primeros meses
de cada año.
Las clases de ajustes que existen son:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.

Arqueo de fondos y valores
Inventario de mercaderías
Depuración de deudores
Amortización de bienes de usoGastos pendientes de pago
Gastos pagados por adelantados
Ingresos pendientes de cobro
Ingresos cobrados por adelantado
Omisión de gastos bancarios
Documentos protestados o en gestión judicial.

 ARQUEO DE FONDOS Y VALORES
Es el recuento de dinero, cheques y giros a nuestro favor, existentes en caja. El
arqueo de la cuenta “Caja” puede indicar una diferencia mayor o menor que el saldocontable.
1) Saldo Real (arqueo) > Saldo Contable.
$3500
Fecha

> $3300
F°

Detalle

F° Debe

Caja (A+)

Haber
200

Sobrante de Caja (I+)

200

Según arqueo realizado a la fecha

1

2) Saldo Real (arqueo) < Saldo Contable.
$3300
Fecha

< $3500
F°

Detalle

F° Debe

Faltante de Caja (E+)

Haber
200

Caja (A-)

200
Según arqueo realizado a la fecha

3) SaldoReal (arqueo) = Saldo Contable.
No se realiza ajuste (Registración).
 ARQUEO DE CAJA CON IMPUTACIÓN DE GASTOS.
Normalmente el cajero de cualquier organización entrega dinero de la caja a personas
autorizadas para abonar diferentes gastos (en el caso de que no haya Fondo Fijo).
Dichos

gastos

estarán

pagados

en

efectivo,

pero

no

siempre

registrados

contablemente.Si no están contabilizados en la caja registradora se encontrara el
dinero y los comprobantes de los gastos. En consecuencia, si al momento de
efectuarse el arqueo se presenta esta situación la empresa deberá registrar 2
hechos:
1) El resultado del arqueo (faltante o sobrante de caja).
2) Los gastos abonados y aun no contabilizados.
Caso Práctico
1) Arqueo con Faltante de Caja.
a- al31/12… el mayor de la cuenta Caja tiene SD de $1100. Realizado el arqueo a esa
fecha, encontramos en la caja lo siguiente:
- Factura paga de Telefónica de Argentina
$177,45.
- Ticket por viáticos

$88,55.

- Efectivo

$700,00.

- Total

$966,00.

2

¿Cómo debemos proceder para determinar el resultado del arqueo?
- Comparar el Saldo Contable con el Total encontrado (comprobantes +efectivo)
Saldo Real (arqueo) < Saldo Contable.
$966

< $1100

La realidad nos indica que sólo hay $966, en consecuencia “Faltan $134”. El resultado
del arqueo es un Faltante de Caja de $134.
Aclaración: en el asiento debemos registrar el faltante y los gastos efectuados no
contabilizados.
Fecha

F°

Detalle

F° Debe

Haber

Faltante de Caja (E+)

134.00

Servicios (E+)177.45

Viáticos (E+)

88.55

Caja (A-)

400.00
Según arqueo realizado a la fecha

El mayor actualizado será el siguiente:
CAJA
D

H

Saldo contable

1100 Por Arqueo y Gtos.

400

Total

1100 Total

400

SALDO DEUDOR $700

Este es el dinero que
había realmente en
Caja según el dato
del arqueo.

3

2) Arqueo con Sobrante de Caja.
b- Al 31/12… el mayor de lacuenta Caja tiene SD de $1100. Realizado el arqueo a esa
fecha, encontramos en la caja lo siguiente:
- Factura paga de Telefónica de Argentina
$177,45.
- Ticket por viáticos

$88,55.

- Efectivo

$968,00.

- Total

$1234,00.

Comparamos el Saldo Contable con el Total encontrado (comprobantes + efectivo)
Saldo Real (arqueo) > Saldo Contable.

$1234

< $1100

La realidad nos...