AJUSTES Y ASIENTOS CONTABLES DIAPOSITIVAS EXPO CONTABILIDAD

FUNDACION
TECNOLOGICA
ANTONIO DE AREVALO
Ajustes y Asientos de Cierre Contable
Presentado a
Carlos Alberto Rosales Cabeza
Presentado por
Jennifer Tabares Cantillo
Shirley Fernández Pastrana
Evelyn Zúñiga Cortes
Cartagena 18 de Noviembre de 2014

AJUSTES
CONTABL
ES
Ajuste es el asiento
contable necesario
para llevar el saldo
de una cuenta a
su valor real.

CLASES DE AJUSTES








Ajustes ordinarios
Son los asientos que se realizan con
frecuencia, en la empresa en cada periodo
contable. Este tipo de ajustes afectan las
siguientes cuentas:
Caja
Bancos
Gastos pagados por anticipado y cargos
diferidos
Ingresos recibidos por anticipado
Ingresos por cobrar
Costos y gastos por pagar



Ajustes a la cuenta Caja, ocasionados por arqueo:
Al verificar la existencia de valores en caja,esto es
al realizar un arqueo, se debe comparar su valor
con el saldo en libros



Ejemplo: : El cajero pagó servicios de cafetería por
$4.000 y no los registró, hay un faltante por ese
valor.



Faltante ocasionado por dineros entregados por el
cajero y no registrados en libros
CUENTAS

DEBE

Gastos diversos

$ 4000

HABER

Elementos de
aseo y cafetería
Caja
Caja general

$ 4000



FaltantePor Dineros Dispuestos por el Cajero o
pagados de mas
El cajero es la persona encargada de responder
por el dinero que ingresa y sale de Caja. Si no hay
razón que justifique el faltante, este valor se
convierte en deuda para el cajero; por ello se debita
cuentas por cobrar a trabajadores
Ejemplo: En el arqueo se presenta un faltante
injustificado de $9.000
CUENTAS

DEBE

CxC A
TRABAJADORES

$ 9000HABER

OTROS-CAJEROS
CAJA
CAJA GENERAL

$ 9000



2. Ajustes a la cuenta Bancos, ocasionados por conciliación bancaria:
Para realizar este ajuste es necesario realizar una conciliación, o sea,
comparar el saldo del libro de Bancos de la empresa realizamos
ajustes así:
Por nota debito: el Banco nos envía notas debito por conceptos de:
cheques devueltos, chequeras, comisión de remesas, interesespor
sobregiros, intereses por prestamos y otros servicios bancarios. Estos
disminuyen el salde de la cuenta de Bancos , por lo tanto la
acreditamos, y se debita la cuenta que corresponda según el caso.
Cuando la empresa no ha recibido las notas débito por cualquier
concepto, al recibir el extracto debe realizar el ajuste.
Ejemplo: En el extracto del CONAVI aparece nota debito por $12.500correspondiente a la compra de una chequera, no contabilizada.



Asiento de ajuste:

CUENTAS

DEBE

GASTOS
DIVERSOS

$ 12.500

HABER

UTILES,PAPELER
IA Y
FOTOGRAFIA
BANCOS
CONAVI

$ 12.500



Por notas crédito: El banco envía notas crédito por concepto de
prestamos abonados en cuenta corriente, consignaciones de clientes,
rendimientos financieros producidos por los saldos en cuentas
de ahorro Si laempresa no las ha contabilizado, al recibir el extracto,
debe elaborar ajustes que aumentan el saldo de Bancos, por lo cual
se debita; y se acredita la cuenta que corresponda, según el caso.
Ejemplo: En el extracto de CONAVI aparece nota crédito por valor de
$35.000, correspondiente a la consignación del cliente DIEGO
PEREZ, no contabilizada por la empresa.



Asiento de ajuste:

CUENTAS

DEBEBANCO

$ 35000

HABER

CONAVI
CLIENTES
DIEGO PEREZ

$ 35000



3. Ajuste por provisión cartera o estimado para deudas de difícil cobro: El
valor de cartera esta constituido por los saldos que adeudan los clientes
por venta de mercancías a crédito.

EJEMPLO:

CLIENTES

487300

PROVISIO
NES

$-9566

SALDO
$ 468734
REAL DE
CLIENTES
4. Ajuate Por Inventario de Mercancías en Las empresas con sistema deInventario Permanente:
EJEMPLOS: Inventario Físico Mayor que El valor en Libros de la
cuenta de Mercancías:

CUENTAS

DEBE

HABER

M/CIAS NO
FABRICADAS POR LA
EMPRESA
SOBRANTE DE M/CIA
POR INVENTARIO

$ 250000

COMERCIO AL MAYOR
Y POR MENOR
SOBRANTE DE M/CIA
POR INVENTARIO

$ 250000



Inventario Físico Menor Que el Valor en Libros de la Cuenta de
Mercancías:

EJEMPLO: al realizar el inventario...