ajustes

3.3. AJUSTES

Al terminar el ejercicio después de tener la seguridad, por medio de la balanza de comprobación de que se lleva la partida doble en el diario y mayor, se comparan los saldos de las cuentas con la realidad, los cuales deben ser iguales, de lo contrario se procede hacer ajustes, para que los estados financieros arrojen resultados acordes a la realidad de la empresa.


3.3.1.DEL ACTIVO CIRCULANTE

AJUSTES A CAJA

1.- Cuando el arqueo es menor al saldo de la cuenta de caja, hay un sobrante en

caja de los libros, una vez encontrada la causa se debe abonar la cuenta de caja para que esta coincida con el arqueo.

Saldo según libros de caja
$200,000.00
Saldo según arqueo de caja
170,000.00
Diferencia
$30,000.00

Causa: se debe al pago de una letra de cambioque no reporto el cajero.

Documentos por pagar
30,000.00

Caja

30,000.00


2.- Cuando el arqueo es mayor al saldo de la cuenta de caja, hay un faltante en caja de los libros, una vez encontrada la causa se debe abonar la cuenta de caja para que esta coincida con el arqueo.

Saldo según libros de caja
$260,000.00
Saldo según arqueo de caja
270,000.00
Diferencia
$15,000.00Causa: se debe al pago de una letra de cambio que no reporto el cajero.

Caja
15,000.00

Ventas

15,000.00












3.3.2 BANCOS

AJUSTES A BANCOS

1.- Cuando el saldo del Estado de Cuenta es menor al saldo de la cuenta de bancos de los libros, el banco disminuyo o descontó (cargo) a nuestra cuenta valores o servicios prestados, una vez encontrada la causa sedebe abonar la cuenta de bancos para que esta coincida con el estado de cuenta y cargar a la cuenta de gastos financieros.


Saldo según libros de bancos
$180,000.00
Saldo según estado de cuenta
179,000.00
Diferencia
$1,000.00


Causa: el banco nos cobra comisiones por servicios que nos presta.

Gastos financieros
1,000.00

Bancos

1,000.00


2.- Cuando el saldo delEstado de Cuenta es mayor al saldo de la cuenta de bancos de los libros, el banco aumento (abono) a nuestra cuenta valores ganados, una vez encontrada la causa se debe cargar la cuenta de bancos para que esta coincida con el estado de cuenta y abonar a la cuenta de productos financieros.


Saldo según libros de bancos
$860,000.00
Saldo según estado de cuenta
861,000.00
Diferencia
$1,000.00Causa: el banco nos paga comisiones por inversiones que hicimos.

Bancos
1,000.00

Productos financieros

1,000.00


AJUSTES A INVENTARIOS O ALMACENES

El saldo de la cuenta de inventarios debe coincidir con la toma física de inventario, de lo contrario se procede hacer el ajuste.

Las causas de no coincidir son: mercancías en malas condiciones, mermas cuando se pesa o mide ovolatiliza, faltantes sin justificación, el ajuste de lo anterior se hará con abono a la cuenta de inventarios para dar salida a la mercancía ya que no es una venta y con cargo a la cuenta de gastos de venta o deudores cuando no hay justificación del faltante.




3.3.3 CLIENTES

AJUSTES A LAS CUENTAS POR COBRAR

1.- CLIENTES: Se carga a la cuenta de gastos de venta y abona a la cuenta“Estimación para cuentas incobrables de clientes” por la cantidad que se estime no pagarán.

Saldo de clientes según libros
$926,000.00
Se estima incobrable el 10% del saldo

Gastos de venta
92,600.00

Estimación para cuentas incobrables de clientes

92,600.00


3.3.4 DOCUMENTOS POR COBRAR

2.- DOCUMENTOS POR COBRAR: Se carga a la cuenta de gastos de venta, si el documento espor venta de mercancías o se carga a la cuenta de gastos financieros, si el documento es por algo diferente a mercancías y se abona a la cuenta “Estimación para cuentas incobrables de documentos por cobrar”.


3.3.5 DEUDORES DIVERSOS

3.- DEUDORES DIVERSOS: Se carga a la cuenta de gastos financieros y se abona a la cuenta de “Estimación para cuentas incobrables de deudores diversos” por la...