Alba

REPUBLICA BOLIVARIA DE VENEZUELA
MINISTERIO DE PODER POPULAR PAR LA EDUCACION SUPERIOR
INSTITUTO UNIVERSITARIO DE TECNOLOGIA DE LOS LLANOS
NUCLEO VALLE DE LA PASCUA. GUARICO
LICENCIATURA EN ADMINISTRCION
SECCION N° 2- PROSECUCION






ESTADOS DE FLUJO DE EFECTIVO.Julio, 2012
INTRODUCCION.
El estado de flujo de efectivo se conocerá de mucha importancia en la toma de decisiones en una empresa, cualquiera que sea su actividad.
La generación de efectivo es uno de los principalesobjetivos de los negocios. La mayoría de sus actividades van encaminadas a provocar de una manera directa o indirecta, un flujo adecuado de dinero que permita, entre otras cosas, financiar la operación, invertir para sostener el crecimiento de la empresa, pagar, en su caso, los pasivos a su vencimiento, y en general, a retribuir a los dueños un rendimiento satisfactorio.
En pocas palabras, un negocio esnegocio sólo cuando genera una cantidad relativamente suficiente de dinero. Las empresas necesitan contar con efectivo suficiente para mantener la solvencia, pero no tanto como para que parezca "ocioso" en el banco, ganando poco. Una forma atractiva para guardar el efectivo ocioso es la inversión en valores negociables.
Este trabajo tiene como objetivo conocer ampliamente la función ymetodología del flujo de efectivo dentro de la Empresa.
Esta función se encarga de administrar todo el dinero que la empresa recibe por sus ventas y entregar bajo un programa de pagos a las áreas de pagos a proveedores o cuentas por pagar.
Sus funciones son detectar a la brevedad posible, el origen de todo el dinero que ingresa a la empresa y programar todo lo que se debe pagar, no le corresponde hacerjuicios de las compras, pero sí estar conscientes qué conviene pagar primero y qué pagar más tarde.





ESTADOS DE FLUJO DE EFECTIVO.
En contabilidad el estado de flujo de efectivo (EFE) es un estado contable básico que informa sobre los movimientos de efectivo y sus equivalentes, distribuidas en tres categorías: actividades operativas, de inversión y de financiamiento.
El Estado de Flujosde Efectivo. Está incluido en los estados financieros básicos que deben preparar las empresas para cumplir con la normativa y reglamentos institucionales de cada país.
El Estado de Flujos de Efectivo. Es el estado financiero básico que muestra el efectivo generado y utilizado en las actividades de operación, inversión y financiación.
Un Estado de Flujos de Efectivo. Es de tipo financiero ymuestra entradas, salidas y cambio neto en el efectivo de las diferentes actividades de una empresa durante un periodo contable, en una forma que concilie los saldos de efectivo inicial y final.
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO - GENERAL.
 Según FASB-95, emitido en el año 1995 el Estado de Flujos de Efectivo especifica el importe de efectivo neto provisto o usado por la empresa durante el ejercicio porsus actividades:
 De Operación.
 De Inversión.
 De Financiamiento.
Este estado financiero nuevo indica el efecto neto de esos movimientos sobre el efectivo y las otras partidas equivalentes al efectivo de la empresa. En este estado se incluye una conciliación de los saldos al final del ejercicio y sus equivalentes.


IMPORTANCIA DEL FLUJO DE EFECTIVO
La administración del efectivo es degran importancia en cualquier negocio, porque es el medio de obtener mercancías y servicios. Se requiere de un cuidadoso análisis de las operaciones relacionadas con el efectivo, debido a que este activo puede mal invertirse rápidamente.

La administración del efectivo, en general se centra en dos importantes áreas:
 Elaboración del presupuesto de efectivo.
 Mantenimiento de un adecuado...