Alcance De La Asistencia Administrativa En El Intercambio De Informacion Y Recaudacion Tributaria.

REPÙBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
UNIVERSIDAD DEL ZULIA
NUCLEO COSTA ORIENTAL DEL LAGO
COORDINACIÓN DE POST GRADO E INVESTIGACIÓN
PROGRAMA: ESPECIALIZACIÓN EN TRIBUTACIÓN
CATEDRA: TRIBUTACION INTERNACIONAL.
PROF. HAROLD ZABALA.




[pic]





ALCANCE DE LA ASISTENCIA ADMINISTRATIVA EN EL INTERCAMBIO DE INFORMACION Y RECAUDACION TRIBUTARIA.












Integrantes:Haydee Suarez

Cabimas, Junio de 2010



ALCANCE DE LA ASISTENCIA ADMINISTRATIVA EN EL INTERCAMBIO DE INFORMACION Y RECAUDACION TRIBUTARIA.

ESQUEMA





1- Introducción(La funcionalidad actual desempeñada por el intercambio de información)


2- Características del intercambio de información.



3- Pautas generales contenidas en la clausula del Art. 26 del Modelo deconvenio de la OCDE su operatividad.




4- Breve examen de las iniciativas desarrolladas por la OCDE y la comisión UE tendentes a maximizar la eficacia del intercambio de información en materia Fiscal.



A) La iniciativa dirigida a lograr un grado aceptable de intercambio de información fiscal entre Estados miembros OCDE y “Áreas de Baja Tributación”.
B) Iniciativastendentes a mejorar la eficacia del Intercambio de Información entre Estados miembros de la OCDE.
B:1. Supresión de los obstáculos jurídicos que dificultan el intercambio de información.
B.2. Otras iniciativas tendentes a reforzar la efectividad del intercambio de información modificando su actual configuración jurídica.
B.3. Iniciativas destinadas a la supresión dedificultades prácticas que obstaculizan la efectividad de los intercambios de información.


5- Tendencia dirigida a reequilibrar la posición de los obligados tributarios en el seno del procedimiento de intercambio de información


6- Ultimas iniciativas en materia de intercambio de información: la propuesta OCDE para entrelazar los mecanismos de prevención de blanqueo de capitales y luchascontra el fraude fiscal internacional.
















DESARROLLO




1. Introducción.



La administración Pública tiene, entre otros, el deber de verificar el cumplimiento, por aquellas personas responsables, de las cargas correspondientes a una obligación tributaria, para evitar y subsanar, entre otros males, los posibles casos de fraude fiscal. En el ámbitointerno esta verificación se realiza mediante el seguimiento del pago de los tributos, gestión e inspección tributaria, control de la recaudación, por medio judicial, etc. Pero ¿Cómo verificar si estos deberes están siendo cumplidos de forma debida, o si pueden configurarse como casos de fraude fiscal, en las transacciones que traspasan la jurisdicción de las autoridades fiscales internas?



Eléxito o fracaso de la lucha contra la elusión y la evasión fiscal internacional está directamente vinculado a i) la posibilidad de identificar el problema mediante la obtención de la información y de los datos necesarios sobre las operaciones transnacionales; y a ii) tener los medios para sanarlos proporcionados por ambos Estados. La Cooperación Internacional involucra no sólo un eficaz intercambiode información, sino también cuestiones relacionadas con los procedimientos fiscales amistosos, asistencia administrativa mutua, transmisión y cruce de datos, elementos interpretativos, entre otros.



Podemos afirmar con seguridad que la correcta cooperación internacional tienes dos grandes finalidades: a) salvaguardar el poder de tributar y recaudar de los Estados para evitar el fraude a laley y la evasión fiscal; b) proteger los intereses de los contribuyentes y resguardar el derecho de secreto de cada miembro del Estado.



2. Características del Intercambio de Información.



En derecho tributario, la principal función del intercambio de información entre países es la de servir de instrumento de control de las obligaciones tributarias de los contribuyentes que...