Alcance Y Objetivo De La Auditoria Interna
Páginas: 8 (1792 palabras)
Publicado: 15 de enero de 2013
ALCANCE Y OBJETIVO DE LA AUDITORIA INTERNA
Auditoria Interna: Es aquella cuyo ámbito de su ejercicio será por auditores que dependen o son empleados de la misma organización en que se practica. El resultado de su trabajo es con propósitos internos o de servicios para la misma organización.
La auditoria interna abarca los tipos de:
1. Auditoria Administrativa.
2. Auditoria Operacional.3. Auditoria Financiera.
1. Auditoria administrativa: es la que se encarga de verificar, evaluar y promover el cumplimiento y apego al correcto funcionamiento de las fases o elementos del proceso administrativo y lo que incide en ellos es su objetivo también el evaluar la calidad de la administración en su conjunto.
2. Auditoria operacional: es la que se encarga de promover la eficiencia enlas operaciones, además de evaluar la calidad de las operaciones.
3. Auditoria financiera: es el examen total o parcial de la información financiera y la correspondiente operacional y administrativa, así como los medios utilizados para identificar, medir, clasificar y reportar esa información.
Auditoria Fiscal.
Auditorias por programas.
Son aquellas que emanan de un programa normalo especial, diseñado por autoridades específicas. Los programas normales se conforman por lo regular sobre BASE ANUAL y en él se establecen las metas a alcanzar por ese período con base en los recursos humanos, materiales y económicos con que se disponga para el efecto, establecidos con base en los recursos presupuéstales asignados de manera regular para tales propósitos.
Ejemplo:
Lasauditorias realizadas por la SHCP. (Fiscalización)
Las auditorias del SAT.
Las del Gobierno Estatal o Federal (aplicación de recursos)
Auditorias derivadas de estudios económicos.
El gran avance en el campo de la Informática y la aplicación de la estadística, las autoridades fiscalizadoras se están interesando cada vez más por desarrollar programas de medición de factores económicos oestadísticos que permiten detectar, con el uso de modelos matemáticos manejados a través del uso de computadoras, casos de evasión de pagos de impuestos o tributaciones, al no darse, con base en los modelos referidos, los supuestos que deberían alcanzarse derivados del conocimiento de determinados factores económicos.
Ejemplo :
Cuando la autoridad tiene estimados los márgenes brutos mínimos de utilidadque se pueden esperar de una actividad comercial o industrial y las declaraciones de los contribuyentes reportan márgenes inferiores a los esperados.
En el caso del comercio de zapatería donde la autoridad espera que el margen de utilidad bruta debe ser menor del 40% y en la declaración anual de ISR del contribuyente este giro comercial.
Encuentra que su margen de utilidad bruta es del 15%,es de esperar, que se están omitiendo ingresos o se están aumentando los costos, salvo que hubiera sucedido planes especiales de venta, perfectamente demostrables donde el comerciante abatió con promociones especiales su margen bruto de utilidad. Pero estas promociones no pueden durar todo el año porque simplemente el negocio dejaría de serlo.
Auditorias Consecuencias de otras Auditorias(compulsas) .
Uno de los procedimientos de auditoria más usuales en la Auditoria Fiscal es el conocido con el nombre de compulsa. Compulsa, se puede entender el aplicar con más profundidad la técnica de la confirmación.
Compulsa: Comparar copias de documentos contra su original, es aplicar las técnicas de confirmación, declaración y certificación por una autoridad legalmente facultada para ello.Para comprender este concepto veamos el siguiente ejemplo:
La Empresa A le compra mercancía a la empresa B por 15 millones de pesos amparada con 27 facturas; vende 12 millones de pesos en servicios a la empresa C en 19 facturas ambos volúmenes de transacciones efectuados durante el año 2000.
El auditor fiscal que está interviniendo a la empresa A solicita COMPULSA por correo a la empresa B...
Auditoria Interna: Es aquella cuyo ámbito de su ejercicio será por auditores que dependen o son empleados de la misma organización en que se practica. El resultado de su trabajo es con propósitos internos o de servicios para la misma organización.
La auditoria interna abarca los tipos de:
1. Auditoria Administrativa.
2. Auditoria Operacional.3. Auditoria Financiera.
1. Auditoria administrativa: es la que se encarga de verificar, evaluar y promover el cumplimiento y apego al correcto funcionamiento de las fases o elementos del proceso administrativo y lo que incide en ellos es su objetivo también el evaluar la calidad de la administración en su conjunto.
2. Auditoria operacional: es la que se encarga de promover la eficiencia enlas operaciones, además de evaluar la calidad de las operaciones.
3. Auditoria financiera: es el examen total o parcial de la información financiera y la correspondiente operacional y administrativa, así como los medios utilizados para identificar, medir, clasificar y reportar esa información.
Auditoria Fiscal.
Auditorias por programas.
Son aquellas que emanan de un programa normalo especial, diseñado por autoridades específicas. Los programas normales se conforman por lo regular sobre BASE ANUAL y en él se establecen las metas a alcanzar por ese período con base en los recursos humanos, materiales y económicos con que se disponga para el efecto, establecidos con base en los recursos presupuéstales asignados de manera regular para tales propósitos.
Ejemplo:
Lasauditorias realizadas por la SHCP. (Fiscalización)
Las auditorias del SAT.
Las del Gobierno Estatal o Federal (aplicación de recursos)
Auditorias derivadas de estudios económicos.
El gran avance en el campo de la Informática y la aplicación de la estadística, las autoridades fiscalizadoras se están interesando cada vez más por desarrollar programas de medición de factores económicos oestadísticos que permiten detectar, con el uso de modelos matemáticos manejados a través del uso de computadoras, casos de evasión de pagos de impuestos o tributaciones, al no darse, con base en los modelos referidos, los supuestos que deberían alcanzarse derivados del conocimiento de determinados factores económicos.
Ejemplo :
Cuando la autoridad tiene estimados los márgenes brutos mínimos de utilidadque se pueden esperar de una actividad comercial o industrial y las declaraciones de los contribuyentes reportan márgenes inferiores a los esperados.
En el caso del comercio de zapatería donde la autoridad espera que el margen de utilidad bruta debe ser menor del 40% y en la declaración anual de ISR del contribuyente este giro comercial.
Encuentra que su margen de utilidad bruta es del 15%,es de esperar, que se están omitiendo ingresos o se están aumentando los costos, salvo que hubiera sucedido planes especiales de venta, perfectamente demostrables donde el comerciante abatió con promociones especiales su margen bruto de utilidad. Pero estas promociones no pueden durar todo el año porque simplemente el negocio dejaría de serlo.
Auditorias Consecuencias de otras Auditorias(compulsas) .
Uno de los procedimientos de auditoria más usuales en la Auditoria Fiscal es el conocido con el nombre de compulsa. Compulsa, se puede entender el aplicar con más profundidad la técnica de la confirmación.
Compulsa: Comparar copias de documentos contra su original, es aplicar las técnicas de confirmación, declaración y certificación por una autoridad legalmente facultada para ello.Para comprender este concepto veamos el siguiente ejemplo:
La Empresa A le compra mercancía a la empresa B por 15 millones de pesos amparada con 27 facturas; vende 12 millones de pesos en servicios a la empresa C en 19 facturas ambos volúmenes de transacciones efectuados durante el año 2000.
El auditor fiscal que está interviniendo a la empresa A solicita COMPULSA por correo a la empresa B...
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