ALEJANDRO CONTROL INTERNO EXPOSICION OCTUBRE 1

Universidad Laica Vicente Rocafuerte de Guayaquil
Escuela de Ciencias Contables
INTEGRANTES:
ALEJANDRO CASTRO
IVONNE RAMOS SANTOS
TANYA SUÁREZ GÓMEZ
TEMA:
“EL CONTROL INTERNO”
CURSO:
TERCERO “C” NOCTURNO

CONTROL INTERNO
Son todas las políticas y procedimientos (controles internos) adaptados por la administración de una
entidad para ayudar a lograr el objetivo de la administración de asegurar,tanto como sea factible, la
conducción ordenada y eficiente de su negocio, incluyendo adhesión a las políticas de administración, la
salvaguarda de activos, la prevención y detección de fraude y error, la precisión e integralidad de los
registros contables, y la oportuna preparación de información financiera confiable. El sistema de control
interno va más allá de aquellos asuntos que se relacionandirectamente con las funciones del sistema
de contabilidad.
¿PARA QUÉ SIRVE EL CONTROL INTERNO?
Sirve para garantizar que cada uno de los procesos, políticas, metas y actividades se cumplan de acuerdo a lo
preestablecido, dando el máximo de rendimiento en cumplimiento de su misión.

¿QUIÉNES EJERCEN EL CONTROL INTERNO?
El control interno lo ejerce cada uno de los componentes de un ente o entidad.¿QUIENES SON RESPONSABLES DEL CONTROL INTERNO?
EL REPRESENTANTE LEGAL
Corresponde a la máxima autoridad del organismo o entidad, la responsabilidad de establecer, mantener y
perfeccionar el sistema de control interno, el cual debe ser adecuado a la naturaleza, estructura y misión de la
entidad.

FUNCIONARIOS DE LA ORGANIZACIÓN
La responsabilidad de cada uno de los jefes es innegable, perotambién cada uno de los empleados desde el
gerente hasta el más elemental integrante de la entidad, debe ejercer un control en cada una de sus funciones y
actuaciones.

LA OFICINA DE CONTROL INTERNO O AUDITORÍA INTERNA
Recae sobre esta unidad la verificación, evaluación, examen y análisis crítico de todo el sistema integral de
control interno; así mismo tiene la responsabilidad de proponer alrepresentante legal las recomendaciones,
correctivos, ajustes y mejoramientos pertinentes.

ELEMENTOS DEL CONTROL INTERNO

SISTEMA DE CONTABILIDAD
El auditor debería obtener una comprensión del sistema de contabilidad suficiente para identificar y
entender:
a)Las principales clases de transacciones en las operaciones de la entidad;
b)¿Cómo se inician dichas transacciones?
c) Registros contables importantes,documentos de respaldo y cuentas en los estados financieros
d)El proceso contable y de informes financieros, desde el inicio de transacciones importantes y otros
eventos hasta su inclusión en los estados financieros.
AMBIENTE DE CONTROL
El auditor debería obtener suficiente comprensión del ambiente de control para evaluar las actitudes,
conciencia y acciones de directores y administración,respecto de los controles internos y su
importancia en la entidad.

PROCEDIMIENTOS DE CONTROL
El auditor debería obtener suficiente comprensión de los procedimientos de control para
desarrollar el plan de auditoría. Así, sobre la presencia o ausencia de procedimientos de
control obtenido de la comprensión del ambiente de control y del sistema de contabilidad
para determinar si es necesario algunacomprensión adicional sobre los procedimientos
de control.
Como los procedimientos de control están integrados con el ambiente de control y con el
sistema de contabilidad, al obtener el auditor una comprensión del ambiente de control y
del sistema de contabilidad, es probable que obtenga también algún conocimiento sobre
procedimientos de control. Por ejemplo: al obtener una comprensión del sistema decontabilidad referente a efectivo, el auditor ordinariamente se da cuenta de si las cuentas
bancarias están conciliadas.

¿CÓMO SE DIVIDE EL CONTROL INTERNO?

RIESGO INHERENTE
A NIVEL DEL ESTADO FINANCIERO
- La integridad de la administración.
- La experiencia y conocimiento de la administración y cambios en la administración durante el período.
-Presiones inusuales sobre la administración....