Alfredo Cuartero Junquera Examen IVA

SOLUCIÓN:
HIPOTESIS DE PARTIDA:
1. Dado que en el supuesto no se indica nada en relación a la actividad que realiza la empresa, consideramos que la misma realiza una mera función decomercialización, es decir, no realiza ningún tipo de función fabril, actuando como mera distribuida de bienes y servicios.
OPERACIONES DEL TRIMESTRE
Nº
CONCEPTO
TIPO OPERACIÓN
BASE IMPONIBLE
TIPO
IVA REPERCUTIDOIVA SOPORTADO
1
Compra Mobiliario
Operación Interior
2.500 €
21%

525€
2
Vta de Mercaderías Cte Nacional
Operación Interior
7.000 €
21%
1.470 €

3
Pago Prima de Seguro Vehículo
Exenta
500 €
--
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4
Servicios Profesionales en el Exterior
Operación por Inversión
1.800 €
21%
378 €

5
Compra Ordenador China (1)
Importación
1.400 €
21%
294 €

6
Venta Mercaderías Cte Marroquí (2)
Exportación /Exenta
3.000 €
--
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LIQUIDACION TRIMESTRAL
1º TRIMESTRE
IVA Repercutido
IVA Soportado
Diferencia
Operación Interior
1.473 €
525 €
948 €
Operación Intracomunitaria
--
--
--
Operación por Inversión378 €

378 €
Importaciones
294 €

294 €
TOTAL
2.145 €
525 €
1.620 €

IVA A INGRESAR: 1.620 €


NOTA TÉCNICA:
(1) Importaciones:
Supone una importación las entradas en el interior del país de algúnbien procedente de un país no comunitario, en nuestro caso de China. En este caso, el IVA de la compra se debe abonar en la aduana, junto a los aranceles, siendo deducible al igual que el soportado enlas operaciones interiores.
(2) Exportaciones:
En el caso de exportaciones de bienes o servicios de un país comunitario a otro de fuera de la UE, estas se encuentran exentas de IVA siempre quecumplan:
Se debe producir la salida efectiva de los bienes fuera de la Comunidad Europea.
Obligatoriedad de conservar los documentos justificativos de cada operación: facturas, documentos de transporte,documentos aduaneros, etc., durante el plazo vigente de prescripción del impuesto.
Se encuentra exento del IVA tanto las facturas directas de las exportaciones como los trabajos relacionados con el...