AMBIENTE DE CONTROL

LA DIRECCIÓN ESTABLECE ,
CON LA SUPERVISIÓN DEL CONSEJO :

LAS ESTRUCTURAS, LAS LÍNEAS DE REPORTE Y
LOS NIVELES DE AUTORIDAD Y
RESPONSABILIDAD APROPIADOS PARA LA
CONSECUCIÓN DE LOS OBJETIVOSESTRUCTURAS DE LA
ORGANIZACIÓN Y LÍNEAS DE COMUNICACIÓN DE
INFORMACIÓN
Es establecido por la alta dirección , para :
• Planificar , ejecutar , controlar y evaluar las
actividades de la organización .
Lasorganizaciones se estructuran con diferentes
dimensiones :
El modelo operativo
Las estructuras jurídicas
Los mercados geográficos .
Las organizaciones

Las estructuras de las organizaciones
evolucionana medida que la naturaleza del
negocio evoluciona .

Ejemplo :
 Un banco que comunique los resultados de su
desempeño y la eficacia del Control Interno .
 Si este banco no revisa con frecuencia suinformación para verificar que refleja su modelo
de negocio , puede que fracase a la hora de
reconocer la aparición de riesgos , ausencia de
controles .

Para cada tipo de estructura de laorganización , la
dirección diseña y evalúa a las líneas de
comunicación de información.
• Las variables a tener en cuenta para establecer y
evaluar las estructuras de la organización son :
Naturaleza, tamañodel negocio .
Riesgos relacionados con los objetivos de la
organización .
Definición de las líneas de comunicación .
Requisitos Financieros , fiscales , regulatorios .

Las líneas y canales decomunicación deben
estar claros para permitir una adecuada
responsabilidad por la rendición de cuentas
respecto a las unidades operativas y a las
áreas funcionales .

• Las responsabilidades con relación alcumplimiento de los objetivos de la
organización se puede clasificar en :

La dirección y el resto del personal se sitúan al
frente : primera línea de defensa en las
actividades diarias .
Lasfunciones del soporte de negocio .
Los auditores internos : Tercera línea de
defensa .
La evaluación de las estructuras permitirá
llevar a cabo una realineación con las
prioridades que van surgiendo ,...