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EQUIPO 6
PARTE B SUBTEMA INDEPENDENCIA
DE TRABAJOS DE AUDITORIA Y
REVISIÓN DESDE SERVICIO DE APOYOS
EN LITIGIOS HASTA REPORTES QUE
INCLUYEN UNA RESTRICCIÓN SOBRE
USO Y DISTRIBUCIÓN

Servicios de apoyo en litigios

290.207 Los servicios de apoyo en litigios pueden incluir actividades
tales como actuar en calidad de testigo experto, calcular los daños estimados u otras cantidades quepodrían convertirse en cuentas por
cobrar o por pagar como resultado de litigios u otra disputa legal, y
asistencia en el manejo y recuperación de documentos. Estos servicios pueden crear una amenaza de auto revisión o de interceder por
un cliente.
 
290.208 Si la firma presta un servicio de apoyo en litigio a un cliente
de auditoría y el servicio implica estimar daños u otras cantidades queafecten los estados financieros sobre los que la firma expresará una
opinión, deberán seguirse las disposiciones de servicios de valuación
que se incluyen en los párrafos 290.175 a 290.180.

ò  Servicios legales
ò  290.209 Para fines de esta sección, los servicios legales se
definen como cualesquier servicios para los cuales la persona
que preste los servicios deba contar con licenciapara ejercer
la práctica legal ante los juzgados de la jurisdicción en que
estos servicios van a prestarse o tener el entrenamiento legal
requerido para la práctica de la ley.
ò  290.211 Actuar en una función de interceder por un cliente
de auditoría para resolver un litigio o disputa cuando las
cantidades implicadas sean de importancia relativa para los
estados financieros sobre los que lafirma expresará una
opinión, crearía amenazas de interceder por un cliente y de
auto revisión tan importantes que ninguna salvaguarda
podría reducir el riesgo a un nivel aceptable.

ò  290.212 Cuando se pide a una firma que actúe en una
función de interceder por el cliente de auditoría para
resolver un litigio o disputa, cuando las cantidades
implicadas no sean de importancia relativapara los estados
financieros sobre los que la firma expresará una opinión.
ò  290.213 El nombramiento de un socio o un empleado de la
firma como director jurídico para asuntos legales de un
cliente de auditoría crearía amenazas de auto revisión y de
interceder por un cliente,que son tan importantes que
ninguna salvaguarda podría reducir las amenazas a un nivel
aceptable.

ò  Disposiciones generales
ò  290.214 Prestar servicios de reclutamiento a un cliente de auditoría puede
crear amenazas de interés personal, familiaridad o intimidación. La
existencia e importancia de cualquier amenaza dependerá de factores
como:
ò  La naturaleza de la ayuda solicitada.
ò  La función de la persona que se va a reclutar.
ò  Clientes de auditoría que son entidades de interés público
ò 290.215 La firma no prestará los siguientes servicios de selección de
personal a un cliente de auditoría que es una entidad de interés público
con respecto a un funcionario o director de la entidad o a una persona de
la alta administración, cuyo puesto le permita ejercer una influencia
significativa sobre la preparación de los registros contables del cliente o
de los estados financierossobre los que la firma ha de expresar una
opinión.
ò 

ò  Servicios de finanzas corporativas
ò  290.216 La prestación de servicios de finanzas corporativas
tales como: a) la asistencia a un cliente de auditoría en el
desarrollo de estrategias corporativas; b) la identificación de
posibles objetivos en el caso de adquisiciones por el cliente
de auditoría; c) el asesoramiento entransacciones de
enajenación; d) asistencia en transacciones de captación de
fondos, y e) el asesoramiento sobre estructuración, pueden
originar amenazas de interceder por un cliente y de auto
revisión.
ò  290.217 Se puede crear una amenaza de auto revisión al
prestar un servicio de finanzas corporativas; por ejemplo,
asesoría sobre la estructuración de una transacción de
finanzas corporativas o...