Amistad

ELEMENTO 1 ACTIVO

Agrupa las cuentas representativas de fondos disponibles, los créditos concedidos a clientes y derechos que se esperan sean o puedan ser convertidos en efectivo, las inversiones en valores y títulos, los vienes y derechos destinados a permanecer en la empresa y los gastos pagados por adelantado.

COMENTARIOS:

a) Comprende los rubros: disponible, fondosinterbancarios, inversiones negociables y a vencimiento, créditos, cuentas por cobrar, bienes realizables, recibidos en pago, adjudicados y fuera de usos, inversiones permanentes, inmuebles, mobiliario y equipo, y otros activos.

Estos rubros comprenden las cuentas, sub cuentas y cuentas analíticas correspondiente para registrar los activos en forma desagregada, los rendimientos devengados por cobrar y lasestimaciones para incobrabilidad, desvalorización de inversiones, depreciación acumulada para los activos fijos y las amortizaciones acumuladas para gastos amortizables.

b) los saldos de las cuentas del activo en moneda extranjera se deberán ajustar por lo menos al fin de cada mes por las variaciones el tipo de cambio, de acuerdo a lo establecido por esta SBS. Para efectos de presentación enel balance general, la diferencia de cambio que resulte en un incremento o disminución de las respectivas cuentas del activo, neta del incremento o disminución de las respectivas cuentas del pasivo, deberá registrarse con abono o cargo, según corresponda, a la cuenta de ingresos o gastos por diferencia de cambio.

c) el elemento 1 activo esta integrado por los rubros siguientes:

SituaciónFinanc. | Elemento 1 activo |
Código | Denominación |
11 | Disponible |
12 | Fondos interbancarios |
13 | Inversiones negociables y a vencimiento |
14 | Créditos |
15 | Cuentas por cobrar |
16 | Bienes realizables, recibidos en pago, adjudicados y fuera de uso |
17 | Inversiones permanentes |
18 | Inmueble, mobiliario y equipo |
19 | Otros activos |

Los rubros que conformanel elemento 1 activo en el manual de cuentas tienen los conceptos siguientes:

11 DISPONIBLE

Comprende el efectivo que mantiene la empresa en caja, las tendencias de oro y plata, los saldos disponibles en el banco central de reserva del Perú y los depósitos en bancos y corresponsales y otras instituciones financieras del país y del exterior, distintos a fondos interbancarios cedidos.Manual de contabilidad SBS
Como integrantes de este rubro se tiene del manual de contabilidad para empresas del sistema financiero las cuentas siguientes:

Código | Denominación |
1101 | Caja |
1102 | Banco central de reserva del Perú |
1103 | Bancos y otras empresas financieras país |
1104 | Bancos y otras empresas financieras exterior |
1105 | Canje (1) |
1106 | Efectos de cobroinmediato |
1107 | Disponible restringido |
1108 | Rendimiento devengados del disponible |
(1) cuenta empleada por las empresas bancarias

Comentarios:

a) también comprende los cheques y efectos de cobro inmediato; así como, el disponible restringido.

b) Las tendencias de oro y plata que se posea con fines distinto a mantener una disponibilidad inmediata, se registran ensubcuentas y cuentas analíticas de la cuenta 1107 disponible restringido.

12 FONDOS INTERBANCARIOS

Comprende los importes cedidos a otras empresas del sistema financiero nacional, con fines de apoyo de liquidez de carácter transitorio por plazos menores de treinta (30) días calendario, siempre que sean permisibles por las condiciones de cada empresa y las disposiciones legales pertinentes.Manual de contabilidad SBS
Integra el rubro, según el manual de contabilidad para empresas financieras, las cuentas siguientes:

Código | Denominación |
1201 | Fondos interbancarios |
1208 | Rendimientos devengados de fondos interbancarios |

Comentarios:
a) Si el plazo estipulado se excediera, deberá procederse a efectuar la reclasificación del caso, en el rubro 14 créditos.
b)...