Análisis de desviaciones

CASO TEMA 10: ANÁLISIS DE DESVIACIONES

DATOS DE EMPRESAS




 
MATRICIAL
InkJet
 
Previsión
Realización
Previsión
Realización
Unidades vendidas
8000
10000
5000
4000
Cuotamercado
0,08
0,1
0,2
0,1
Precio venta
250
180
120
125
Coste variable
200
120
60
50
Margen unitario
50
60
60
75
Precio venta(mercado)
240
200
120
110
Coste variable(mercado)
140125
80
75
Margen unitario(mercado)
100
75
40
35
Costes fijos(euros)
 
 
 
 
Producción
100000
150000
50000
10000
Comercial
120000
200000
80000
50000
I+D
50000
140000
150005000
Administración
150000
110000
110000
65000

En esta tabla se recogen los datos correspondientes a dos empresas dedicadas a la venta de impresoras, unas más modernas, y otras antiguas.
Semuestra como las previsiones de ambas empresas se desvían de las realizaciones tanto en unidades vendidas, cuota de mercado, precio de venta y costes variables y fijos. En la siguiente tabla se recogenestas desviaciones en el mercado en general (para las dos empresas conjuntamente).

Realizaciones
Previsiones
Desviaciones
Ventas
2300000
2600000
-300000
Coste variable
1400000
1900000500000
Margen bruto
900000
700000
200000
Costes fijos
730000
675000
-55000
BAIT
170000
25000
145000
%margen/ventas
39,1304%
26,9231%
12,2074%
Punto muerto
1865555,556
2507142,86-641587,3016
Margen de seguridad
18,89
3,57142857
 

La previsión en ventas es superior a la realizada, esto se compensa con las desviaciones en coste variable, pero la de costesfijos vuelve a ser negativo. Finalmente vemos como el punto muerto es mejor el realizado que el previsto (desviación negativa del 12,2%) y por tanto se necesitan alcanzar menos ventas para cubrir loscostes.
A continuación vamos a obtener la desviación en resultados (BAIT), pero separando por productos.


RESULTADOS
Desviaciones en ventas

Real
Previsto
DIF
Dif x margen REAL
Producto...