Analisis Caso Enron

UNIVERSIDAD DE LA SERENA
FACULTAD DE CIENCIAS SOCIALES Y ECONOMICAS
ESCUELA DE AUDITORIA












Análisis:

“Caso Enron”












Temas de análisis caso Enron



1.- ¿Qué señales de que algo andaba mal no captaron los directores de Enron?Había muchas señales y causas pero ninguna de ellas era sólo para Enron. En este caso los altos ejecutivos realizaron transacciones entre miembros de la fecha de creación, administración y firmas externas o afiliadas; cualquiera de las cuales podía proporcionar la oportunidad para que obtuvieran beneficio personal. El problema es que es muy difícil de probar si las transacciones fueron o nolegítimas para los intereses de la empresa y la comunidad.

Otra causa fue un aumento en el financiamiento a través de contratos de arrendamiento o con entidades de propósito especial, para esconder cuan apalancada estaba la compañía con deuda exigible. En definitiva era una advertencia clara de que la compañía estaba sobre endeudada. Resulta conveniente a los directores solicitar al gerente queproporcione un resumen trimestral de todos los compromisos financieros registrados tanto dentro como fuera del balance, junto con información de las fuentes previstas para asumir dichos compromisos.

Un anónimo decía que el presidente de la empresa había sacado más de 3 millones de dólares y lo había ingresado a su cuenta personal, que fueron reconocidos por los autores pero los directivos noquisieron despedir ni abrir un expediente a los trabajadores. Causales que evidenciaron el fraude:

➢ Existencia de libros y documentos falsificados.

➢ Transferencia de utilidades a empresa ubicadas en paraísos fiscales.

➢ Enron crecía, pero los beneficios o rendimientos no, iban en sentido opuestos.



2.- ¿Y qué sucedió respecto al uso de los derivados financieros?

En estecaso al no tener controles apropiados, se manejaron utilidades en beneficios propios, es decir de los ejecutivos de la empresa.







3.- ¿Cuál es el mensaje del caso Enron a miembros de un Comité de Auditoría?

Sin duda el caso Enron se está convirtiendo en un caso emblemático para los comités de auditoría. Aunque no podemos prejuzgar la gestión del comité de auditoría de Enron, suexperiencia nos muestra que ellos deben tener en consideración varios aspectos. Cada miembro del comité necesita estar financieramente competente para entender el balance y las respectivas notas de la compañía.

Es esencial que los auditores actúen de forma independiente e imparcial, esto es parte de las normas del auditor y los profesionales son contratados por los accionistas y no por losejecutivos de la empresa. El comité de auditoria debe trabajar en conjunto con los entes reguladores para dar cumplimiento de normas y aplicar los conocimientos tanto en la esencia de las transacciones económicas como en las presentaciones graficas de estas (balances, EERR, EEFF, etc).



4.- ¿Parece que en muchas ocasiones el Comité de Auditoría encuentra tarde los problemas?

Esto en general esreal. El comité de auditoría fue informado por el auditor independiente de las grandes debilidades en los controles de la contabilidad, pero fue después de que la revisión se hizo ó que los problemas empezaron a surgir. Además se ha notado en varios casos en donde el auditor ha identificado problemas en el andar de los controles internos que, por razones de poca claridad, no fueron informadas alcomité de auditoría. Se tendría que incitar al comité de auditoría a conseguir un compromiso de responsabilidad formal del gerente general y del gerente de finanzas, además que la compañía tenga adecuados controles internos y que operen de forma efectiva. También el auditor externo debe proporcionar al comité de auditoría todos los comentarios que tenga respecto de los controles internos de la...