analisis crediticio

ANALISIS CREDITICIO
Contaduría X
INTRODUCCIÓN
Los criterios para analizar el riesgo crediticio han sido variables a través del tiempo. A principios de 1930 la
herramienta clave del análisis fue el balance. A principios de 1952, se cambió al análisis de los estados de
resultados, o sea, lo que más importaba eran las utilidades de la empresa. Desde 1952 hasta nuestros tiempos,
el criterioutilizado se ha basado en el flujo de caja, esto es, se otorga un crédito si un cliente genera suficiente
caja para pagarlo, ya que los créditos no se pagan con utilidad, ni con inventarios ni menos con buenas
intenciones, se pagan con caja.
El análisis de créditos se considera un arte ya que no hay esquemas rígidos para realizarlo, por el contrario es
dinámico y exige creatividad por parte deloficial de crédito o de negocios. Sin embargo, es importante
dominar las diferentes técnicas de análisis de créditos y complementarlas con una buena cuota de experiencia
y buen criterio, asimismo es necesario contar con la información necesaria y suficiente que nos permita
minimizar el número de incógnitas para poder tomar la decisión correcta.
Análisis de crédito
Antes de querer hacercualquier comentario al respecto es necesario conocer y entender el concepto de riesgo
con el cual se convive a diario en una institución financiera.
En términos muy simples existe riesgo en cualquier situación en la que no sabemos con exactitud lo que
ocurrirá a futuro.
Riesgo es sinónimo de incertidumbre, es la dificultad para poder predecir lo que ocurrirá.
En general, es importante conocer elriesgo en el ámbito financiero, ya que la mayoría de las decisiones
financieras de importancia están basadas en la predicción del futuro y si éste no se da con base en lo que se
había previsto, seguramente se habrá tomado una mala decisión.
Hay quienes se rehúsan a aceptar riesgos y quienes no son tan reacios, en todos los casos, la idea es asumir el
menor riesgo posible, en la medida de lasposibilidades.
Pero no siempre el riesgo es malo y se puede convivir con él a través de un incentivo. Es decir, aceptaremos
más riesgo en la medida en que haya recompensa; es por ello que existe una relación muy estrecha entre
riesgo y rentabilidad.
Factores que determinan el riesgo en instituciones financieras .
Un aspecto de extraordinaria importancia en la gestión de los riesgos crediticios,es el relativo al análisis y
revisión del riesgo, así como la clasificación de los clientes.
La calidad de la cartera de los préstamos es el riesgo crediticio, que depende básicamente de dos grupos de
factores:
• Factores internos.− que dependen directamente de la administración propia y/o capacidad de los
ejecutivos de cada empresa.
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• Factores externos.− que no dependen de laadministración, tales como inflación, depreciaciones no
previstas de la moneda local, desastres climáticos, etc. aquí aparece como importante el estado de los
equilibrios básicos macroeconómicos que comprometan la capacidad de pago de los prestatarios.
Este riesgo se mide por las pérdidas netas de créditos.
Entre los factores internos podemos enumerar los siguientes:
• Volumen de créditos: a mayorvolumen de créditos, mayores serán las pérdidas por los mismos.
• Políticas de créditos: cuanto más agresiva es la política crediticia, mayor es el riesgo crediticio.
• Mezcla de créditos: cuanto más concentración crediticia existe por empresas o sectores, mayor es el
riesgo que se está asumiendo. Por ello se ha determinado que solamente el 20% del patrimonio de una
institución financiera puedeprestarse a un grupo económico o persona natural o jurídica, con el fin de
precautelar la salud de los bancos y entidades financieras.
• Concentración geográfica: económica, por número de deudores, por grupos económicos y por grupo
accionario: por ello no hay duda que cualquier tipo de concentración de cartera aumenta el riesgo de
una institución financiera.
La gestión de riesgos puede...