Analisis de cuentas contables

ANALISIS DE LAS CUENTAS DEL ACTIVO


1. CAJA

Refleja el dinero disponible en efectivo en cheque con que cuenta la empresa, en moneda nacional o extranjera, disponibles de manera inmediata. De aquí su importancia dentro de la empresa pues el es su dinero con el que ella cuenta para cumplir con sus obligaciones.

SE DEBITO: - Por entradas de dinero en efectivo y los cheques recibidospor cualquier concepto, en moneda nacional como en moneda extrajera.
-Por los sobrantes en caja al efectuar arqueos.
- Por el valor de la constitución o incremento del fondo de caja menor.

SE ACREDITA: Por el valor de las consignaciones diarias en cuentas corrientes bancarias o de ahorros.
- Por los faltantes en caja al efectuar arqueos.
- Por la reducción o cancelación del montodel fondo de caja menor
- Por el valor de los pagos en efectivo, en los casos en que por necesidades del ente económico se requieran.

SU SALDO: Puede Ser deudor o cero.

COMPROBANTES: Interviene recibos, facturas, tiques.

EJEMPLO: La empresa realiza una venta de contado al cliente x por $ 400.000 SE le hace una factura identificada con el numero 0025. El cliente cancela el total concheque de su cuenta corriente del Banco Colombia. El asiento en el diario que será como sigue:

MES DIA DESCRIPCION DEBITO CREDITO

Enero 30 CAJA 400000

VENTAS 400000

Venta según factura 0025


El mismo día se deposita todo lo que ingreso en CAJA, en una cuenta corriente que la empresa tiene en el Banco Colombia. Suponiendo que serealizaron otro cobro en efectivo por $ 250.000. Se ingresa en el banco un total de $650.000. El asiento diario se así:

MES DIA DESCRIPCION DEBITO CREDITO

Enero 30 BANCOS 650000

CAJA 650000

Ingreso Banco Colombia. Deposito No.xxxxx


1.1.2 ARQUEO DE CAJA

Consiste en el análisis de las transacciones del efectivo, durante unlapso determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo efectivo recibido y por lo tanto el saldo que arroja esta cuenta, corresponde con lo que se encuentra físicamente en caja en dinero efectivo, cheques o vales. Sirve también para saber si los controles internos se están llevando adecuadamente. Esta operación es realizada diariamente por el cajero.

1.1.3 AJUSTE A LA CUENTACAJA, ocasionados por los arqueos

Al realizarse el arqueo de caja, debe compararse su valor con el saldo de libros. Al efectuar esta operación puede presentar los siguientes casos:

A. El valor total del arqueo caja puede ser menor que el saldo en libros: en este caso se presenta un faltante por la diferencia, valor por el cual debe realizar un ajuste.
Según el concepto que ocasione elfaltante, se registra así:

• Faltante ocasionado por el dinero entregado por el cajero y no registrado en libros.

Ejemplo: El cajero consigno $220.000 y no los registro. Se presenta un faltante por ese valor.

Asiento de ajuste

CODIGO CUENTAS DEBITO CREDITO

1110 BANCOS 220000
1105 CAJA 220000



• Faltante por dinero dispuestos por o pagados de mas elcajero: En este caso debitamos la cuenta por cobrar a trabajadores por el cajero es el único responsable de los dineros que entra y sale de la caja, si no tiene justificación alguna.

Ejemplo: En el arqueo se presenta un faltante injustificado de $50.000.

Asiento de ajuste:

CODIGO CUENTAS DEBITO CREDITO

1365 CUENTAS POR COBRAR A TRABAJDORES
136595 Otros - Cajero porfaltante en caja 50000
1105 Caja l
110505 Caja general 50000

B. El valor total del arqueo de caja puede ser mayor que el saldo en libros: En este caso la diferencia constituye un sobrante y debe realizarse un ajuste por este valor.
Según la razón del sobrante se registra así:

• Ingresos recibidos por el cajero y no registrados

Ejemplo: El cliente Raúl Pérez abona $...