Analisis de estados financieros

METODOLOGÍA PARA REALIZAR ANÁLISIS ECONÓMICO
FINANCIERO EN UNA ENTIDAD ECONÓMICA. EJEMPLO
PRÁCTICO.
Lic. Manuel A. Rodríguez Rodríguez
Lic. Yasser Acanda Regatillo

RESUMEN
El trabajo de metodología para el Análisis económico tiene como objetivo proponer
una Metodología, técnicas y mecanismos que ayuden a la perfección del análisiseconómico y financiero determinando la situaciónfinanciera real de la entidad para la
toma de decisiones.

De ahí se deriva el problema principal de investigación se identifica con una entidad
que no cuenta con una metodología efectiva que garantice la realización de los
análisis económicos, para aumentar la eficiencia, eficacia y economía de sus
operaciones.

Por lo que se plantea como hipótesis de que “Con la aplicación de una metodología
deanálisis de los estados financieros se podrán evaluar los datos económicos y que
sirva de base a la toma de decisiones tendientes a incrementar la eficiencia, eficacia.

Para la investigación se emplearon los métodos de entrevistas, observación, y
análisis de documentos y bibliografía acerca del tema y como métodos del
pensamiento: Análisis – Síntesis, Inducción – Deducción.

INDICEINDICE
Contenidos

PAG

Introducción

1

Capítulo I: Fundamentación Teórica.
1.1 Definición general de Contabilidad.

4

1.2 Los Estados Financieros y el Análisis Económico – Financiero.

4

1.3 Presentación de los Estados Financieros.

5

1.4 Características Fundamentales de los Estados Financieros Básicos.

6

1.5 Estado de origen y Aplicación de Fondos.

8

1.6Limitación de la Información Financiera.

16

1.7 Análisis Económico - Financiero. Importancia para la toma de decisiones

16

Capítulo II: Análisis de los Estados Financieros. Ejemplo Practico de una
Empresa
2.1 Propuesta de Metodología, Evaluación y Presentación de los Resultados

36

del Análisis en una Empresa.
2.2. Aplicación de la Metodología Propuesta, Evaluación y Presentación de los38

Resultados del Análisis.
2.3. Estado de Origen y Aplicación de Fondos

39

2.4 Estado de Origen y Aplicación de Fondos (Capital de Trabajo).

40

2.5 Cálculo e interpretación de los diferentes ratios.

41

2.6 Resultados de la Aplicación del Método Dupont

53

2.7. Análisis del Punto de Equilibrio.

54

2.8 Análisis de las Tendencias

55

Conclusiones.

58Recomendaciones.

62

Bibliografía.

64

Anexos.

INTRODUCCIÓN

INTRODUCCIÓN

Para el funcionamiento de toda empresa o entidad económica, entendida como una
organización unitaria de trabajo, resulta fundamental definir su razón social y
objetivos estratégicos, así como el conjunto de lineamientos de su política
direccional.
Dentro de esa vertiente, el análisis económico –financiero es un método necesario
para evaluar si el plan de la organización afecta positiva o negativamente el resultado
de sus indicadores financieros. Igualmente, en la medida en que se va ejecutando el
plan, este se usa para comparar el grado de desempeño logrado con respecto a lo
planeado, facilitando las acciones correctivas que lleven a la organización hacia los
objetivos deseados. Ello haceque desde una visión interna de la empresa, este
método sea una herramienta indispensable para la adecuada dirección económica de
la entidad.
La capacidad para revisar Estados Financieros y detectar problemas operativos
potenciales es esencial para el ejecutivo financiero moderno. La complejidad
creciente de las transacciones, actividades e instrumentos financieros, por no
mencionar suvelocidad, hace crítica esta destreza para la efectividad empresarial en
constante necesidad de actualización.
La economía en Cuba, a raíz de su inserción, a partir de los años noventa, en la
Economía Mundial, se ha volcado en su proceso de reestructuración, orientado a
mantener el sistema económico socialista y las relaciones alcanzadas por este en el
plano social, originándose no obstante,...