Analisis de estados financieros

UNIDAD II
ANÁLISIS E
INTERPRETACIÓN DE
ESTADOS FINANCIEROS

Objetivo
El alumno interpretará los
resultados de los métodos
de análisis financiero para
emitir un diagnóstico del
ente económico.

TEMAS
• METODO

DE PORCIENTOS INTEGRALES (MÈTODO VERTICAL)

• MÉTODOS

DE ANÁLISIS HORIZONTAL

• MÉTODO

DE RAZONES SIMPLES

• MÉTODO

DE ANÁLISIS DUPONT

• MÉTODO

DE RAZONES ESTÁNDAR

RESULTADO DEAPRENDIZAJE
caso práctico elaborará un reporte que
contenga: - Estados Financieros - Cálculos de los
métodos de análisis financiero. - Análisis e
Interpretación de los resultados. - Diagnóstico
final del análisis

QUÉ ES LA
CONTABILIDA
D Y PARA QUÉ
SIRVE?

Concepto de Contabilidad
La contabilidad es una técnica que se utiliza para
el registro de las operaciones que afectan
económicamente a unaentidad y que produce
sistemática y estructuradamente información
financiera.
Las
operaciones
que
afectan
económicamente a una entidad incluyen
transacciones, transformaciones internas y otros
eventos”.

Objetivo General
Es
proporcionar
información a los dueños y
socios de un negocio sobre
lo que se debe y se tiene.

DEFINICIÓN
El análisis financiero es una herramienta
para obtener indicadoresconfiables acerca
de la situación de las diferentes áreas que
integran una empresa, los cuales, mediante
una adecuada interpretación, repercuten en
la toma de decisiones óptima.

El ente tendrá la necesidad de conocer:
• ¿cuánto tiene?
•¿cuánto debe?
•¿a cuánto asciende su patrimonio?
•¿cuándo debe pagar sus pasivos, los
impuestos?
•¿cuánto gana?
•¿cuánto gasta?
•¿es redituable su negocio?

LACONTABILIDAD ES LA
TÉCNICA QUE SATISFACE LA
NECESIDAD DE
INFORMACIÓN FINANCIERA
Y CONTROL FINANCIERO Y
ES UNIVERSAL PARA TODAS
LAS ENTIDADES,
INDEPENDIENTEMENTE DEL
RÉGIMEN SOCIAL, POLÍTICO
O ECONÓMICO.

Definición de estados financieros básicos
Los estados financieros son documentos elaborados, mediante
una técnica contable en donde se expresa por medio de
números y palabras la situación financiera deuna empresa, los
resultados de su operación y otros aspectos financieros a una
fecha o periodo determinado. Los estados financieros presentan
en forma resumida la información que produce la contabilidad
durante el proceso contable

Usuarios
INTERNOS
•Accionistas o dueños. Quienes son los que proporcionan de manera directa
los recursos y buscan un rendimiento con base a sus aportaciones(empresas
lucrativas).
•Órganos de supervisión y vigilancia. Internos y externos. Supervisan y
evalúan la administración del ente.
•Administradores. Quienes dirigen y son responsables del logro de los
objetivos del ente.
•Empleados. Son los que laboran para la entidad y que participan en las
utilidades
•Proveedores. Proporcionan bienes y servicios para la operación del ente.
•Acreedores. Incluye ainstituciones financieras y otro tipo de personas que
otorgan créditos al ente.

EXTERNOS
•Proveedores. Proporcionan bienes y servicios para la operación del ente.
•Acreedores. Incluye a instituciones financieras y otro tipo de personas que
otorgan créditos al ente.
•Clientes y beneficiarios. Son los que reciben el bien o servicio
•Unidades Gubernamentales. Son los responsables de establecer políticaseconómicas, monetarias y fiscales, así como participar en la actividad
económica al conseguir financiamientos y asignar presupuesto
gubernamental.
•Contribuyentes de impuestos. Interesados en la actuación y rendición de
cuentas de los entes públicos.
•Público inversionista, analistas financieros, consultores, etc.

Información requerida para el
análisis
•Información externa
•Información

interna•Informes básico
–Estado de situación financiera o Balance General
–Estado de resultados
–Estado de flujo de efectivo
–Estado de cambios en el capital contable

ESTADOS FINANCIEROS
BÁSICOS

1. Balance General o Estado de Situación Financiera o Estado
de Posición Financiera. Muestra información relativa a una
fecha determinada sobre los recursos y obligaciones
financieras de una entidad. Los...