ANALISIS DE LOS ESTADOS CONTABLES CAP 1-5

ANALISIS DE LOS ESTADOS CONTABLES
La información contable
Finalidad del análisis contable
Con el análisis de los estados contables se pretende llegar a un conocimiento profundo de la empresa, es decir obtener una imagen fiel del patrimonio, de la situación financiera y de los resultados de la empresa. Lo que debe permitir pronósticos, confirmar o corregir evoluciones i ayudará a la toma dedecisiones por parte de los distintos usuarios de la empresa:
Usuarios internos: están vinculados directa y permanentemente con la empresa y pertenecen a la misma (dirección, accionistas, empleados…)
Usuarios externos: sin pertenecer a la empresa, están vinculados a ella (inversores, prestamistas, proveedores y clientes, instituciones y administraciones públicas…)
Clasificación de la informacióncontable
La principal fuente de información financiera empresarial está contenida en el informe anual: documento donde se explica la gestión realizada por la empresa durante el ejercicio económico. Puede estar formado por las cuentas anuales, otra información que obligatoriamente tenga que presentar la empresa, y otra información voluntaria para ayudar a comprender la situación económica de laempresa.
Subrayado pero no resumido: tipos de información empresarial + clasificación de la información financiera histórica.
Fuentes de la información
El análisis se basa en los datos de los estados financieros, pero también se puede recoger información complementaria como:
Datos del sector, tanto económicos como financieros.
La evolución bursátil de la empresa (si sus títulos cotizan enmercados organizados)
Principales características que definen la trayectoria de la empresa
La evolución económica general: el ciclo económico y las posibilidades de evolución general de la economía del país y de los principales países con los que se integre.
Los datos sectoriales sirven para conocer la posición relativa de la empresa respecto a las del sector en la actualidad.
1.4 Las CuentasAnuales: formato de las cuentas anuales
Se encuentras reguladas en el PGC 2007 en su tercera parte: cuentas anuales. Para las SA, SL, Comandita por acciones y cooperativas se usa el modelo normal, pero podrán usar los modelos abreviados en los siguientes casos:
Balance, ECPN y memoria abreviados si en la fecha de cierre del ejercicio cumplen 2/3 de estas condiciones:
Total activo no mayor de2.850.000€
INCN no mayor de 5.700.000€
Nº medio de trabajadores durante el ejercicio no mayor de 50
Cuenta de PYG abreviada si a fecha de cierre del ejercicio cumplen 2/3 de estas condiciones
Total activo no mayor de 11.400.00€
INCN no mayor de 22.800.000€
Nº medio de trabajadores durante el ejercicio no mayor de 250
Esta situación solo producirá efectos si se repite durante 2 ejerciciosconsecutivos.
¡! Si la empresa cumple los requisitos para elaborar Balance, ECPN y memoria abreviados, no tiene obligación de elaborar el EFE. Las sociedades no mencionadas además de los empresarios individuales están obligados a presentar como mínimo las cuentas anuales abreviadas.
Existe también un PGC para PYMES, de carácter voluntario y que solo pueden optar por él las empresas que cumplen losrequisitos para hacer el Balance, ECPN y memoria abreviados. Una vez elegidos el PGC de PYMES o estándar, no podrán cambiarse hasta pasados 3 ejercicios.
Las siguientes empresas no pueden aplicar NUNCA el PGC para PYMES aunque cumplan los requisitos:
Empresas cotizadas en mercados regulados en la UE.
Empresas que formen parte de un grupo y deban formular cuentas consolidadas. Y si no debe formularcuentas consolidadas pero forma parte del grupo de empresas, los limites de activo, INCN y nº de trabajadores serán los del conjunto del grupo.
Empresa cuya moneda funcional no sea el euro.
Entidades financieras que capten fondos del público y las entidades que asuman la gestión de los mismos.
Requisitos de la información contable: Relevancia, Fiabilidad, Integridad, Comparabilidad, Claridad....