ANALISIS FINANCIERO copia
FINANCIEROS
ESTADOS FINANCIEROS DE UNA EMPRESA
a)
b)
Estado de situación financiera o balance general
Estado de perdidas y ganancias o estado de resultados
COMPAÑÍA INTERNACIONAL S.A. DE C.V.
Estado de situación financiera practicado el 31 de diciembre del 2010.
ACTIVO
CIRCULANTE:
Caja y bancos
$687
Cuentaspor cobrar
$3,279
Provis. Cuentas incobrables
(66)
3,213
Alm. de materias primas
1,210
Producción en proceso
950
Alm. de artículos terminados 3,020
5,180
TOTAL DE ACTIVO CIRCULANTE
$ 9,080
FIJO
Terrenos
$1,088
Maquinaria Industrial
769
Mobiliario y Equipo
148
Equipo de Transporte
258
Depreciación Acumulada
(658)
TOTAL DE ACTIVO FIJO
1,578
CARGOS DIFERIDOS
Gastos de Instalación y Org. $201Amortiz. Gastos Inst. y Org. (95)
$106
Impuestos pagados por Anticipado
266
TOTAL DE GASTOS DIFERIDOS
372
SUMA TOTAL DE ACTIVO
$11,030
PASIVO
CIRCULANTE:
Proveedores
$2,717
Cuentas por pagar
Provisión para el I.S.R.
TOTAL DE PASIVO A CORTO PLAZO
A LARGO PLAZO
Prestamos Bancarios
SUMA TOTAL DE PASIVO
2,091
3 70
$ 5,178
1,410
$6,588
CAPITAL CONTABLE
Capital Social
Reservas deCapital
Utilidad del ejercicio
SUMA DE CAPITAL CONTABLE
SUMA DE PASIVO Y CAPITAL
$3,000
550
892
4,442
$11,030
COMPAÑÍA INTERNACIONAL S.A. DE C.V.
ESTADO DE RESULTADOS DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010.
•
• Ventas netas
$ 12,298
• Costo de Ventas
8,341
Utilidad Bruta
$ 3,957
• Gastos de Administración
976
• Gastos Varios
89
• Costo de Financiamiento
732
• Gasto de Ventas
895Total de Gastos de Operación
2,692
Utilidad de Operación
$ 1,265
Otros Ingresos
255
Utilidad Antes del I.S.R.
1,520
Impuesto Sobre la Renta
628
• Utilidad Neta
892
ANÁLISIS DE SOLVENCIA
1* RAZÓN DE LIQUIDEZ O ÍNDICE DE CAPITAL DEL
TRABAJO
EN CUANTO SEA MAS FÁCIL CONVERTIR LOS
RECURSOS DEL ACTIVO QUE POSEA LA EMPRESA
EN DINERO, GOZARA DE MAYOR CAPACIDAD DE
PAGO PARA HACER FRENTE A SUS DEUDAS YCOMPROMISOS A CORTO PLAZO.
.
LA ILUSTRACIÓN ARITMÉTICA DE ESTE
ÍNDICE FINANCIERO ES COMO SIGUE:
1.- RAZÓN DE LIQUIDEZ O
ACTIVO CIRCULANTE
ÍNDICE DE CAPITAL
= PASIVO A CORTO PLAZO.
DE TRABAJO.
$ 9080 = 1.75
5178
ENTRE MAS ELEVADO SEA EL COEFICIENTE
MAYOR SERA LA CAPACIDAD DE PAGO DE LA
EMPRESA, PARA HACERLE FRENTE A SUS
OBLIGACIONES A CORTO PLAZO.
2* ÍNDICE DE SOLVENCIA INMEDIATA O
PRUEBA DELACIDO.
DEL TOTAL DE LOS ACTIVOS DE UNA EMPRESA,
LOS INVENTARIOS SUELEN SER EL RENGLÓN
MENOS LIQUIDO, ADEMÁS DE QUE PUEDEN
TENER MÁS PÉRDIDAS CON MAYOR FACILIDAD.
ÍNDICE DE SOLVENCIA INMEDIATA
=
ACTIVO CIRCULANTE-INVENTARIOS
PASIVO A CORTO PLAZO
= 9080-5180 = 0.75
5178
3* ÍNDICE DE ROTACIÓN DE LOS CRÉDITOS
PROPORCIONA LA ROTACIÓN DE LAS CUENTAS
POR COBRAR DE UNA EMPRESA Y MIDE EL
PODER DE LARECUPERABILIDAD DE LA CARTERA
DE CRÉDITOS.
ÍNDICE DE ROTACIÓN
DE CREDITOS
= VENTAS NETAS ANUALES A CRÉDITO
CUENTAS POR COBRAR
ÌNDICE DE ROTACIÒN
DE CREDITOS
= 12,298
3,213
= 3.8 VECES
EL NUMERO 3.8 ES EL NUMERO DE ROTACIÓN QUE
TIENE EN EL EJERCICIO LAS CUENTAS POR
COBRAR, O SEA, LA VELOCIDAD CON QUE SE
REALIZA LA COBRANZA.
4.* ÍNDICE DE POSICIÓN DEFENSIVA
** ACTIVO DEFENSIVO TOTAL: ES LA SUMADE
DISPONIBILIDADES+ VALORES NEGOCIABLES +
CUENTAS POR COBRAR.
**ESTIMACIÓN DE COSTOS Y GASTOS
OPERATIVOS DIARIOS:
ES EL
RESULTADO DE SUMAR EL COSTO DE VENTAS +
GASTOS DE VENTA + GASTOS DE
ADMINISTRACIÓN Y EL TOTAL DIVIDIRLO ENTRE
LOS 365 DÍAS DEL AÑO.
ÍNDICE DE POSICIÓN DEFENSIVA= ACTIVO DEFENSIVO TOTAL
ESTIMACIÓN DE COSTOS Y
GASTOS OPERATIVOS DIARIOS
DE LA EMPRESA
INDICE DE POSICIÒN =687+3,213
= 139.3
DEFENCIVA
(8,341+895+976)
365
EL NUMERO 139.3 ES EL NUMERO DE DÍAS
QUE LA EMPRESA PODRÍA OPERAR CON
BASE AL ACTIVO CIRCULANTE SIN TENER
QUE RECURRIR AL FLUJO EFECTIVO
PROVENIENTE DE LAS VENTAS U OTRA
FUENTE DE FONDOS ADICIONAL.
5* ÍNDICE DE MARGEN DE SEGURIDAD
ESTA RAZÓN NOS INDICARÁ LO QUE SE POSEE DEL
ACTIVO CIRCULANTE PARA PAGAR EL PASIVO EXIGIBLE A
CORTO PLAZO
MARGEN DE...
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