ANALISIS FINANCIEROS

Métodos de análisis financieros

Sirven para analizar el comportamiento de las variables de los estados financieros como son: solvencia, estabilidad, contabilidad, punto de equilibrio, aumentos y disminuciones en las ventas etc
Rentabilidad % de lo invertido. A mayor riesgo, mayor rendimiento
Solvencia: Tener los suficientes bienes para respaldar los adeudos
Método de porcientosintegrales
Sirve para detectar puntos o aspectos vulnerables en las empresas. A través de el podemos tomar decisiones que permitan mejorar el financiamiento de la empresa. La formula que se utiliza es la siguiente
Cifra parcial/Cifra base x 100
-La cifra base regularmente es el total de ingresos
-En la utilidad bruta se pone "En el peso la utilidad fue de y el porcentaje que arroje"
-Parasacar la variación en miles de pesos redondeamos las cifras
-Para comprobar sumamos:
Costo de ventas
Gastos de venta
Gastos de administración
Gastos financieros
Otros gastos
ISR
PTU
Utilidad Neta

Aplicación de porcientos integrales a rubros específicos de estados financieros
-Aquí nos dan algunos rubros como Fondo fijo, Bancos etc, después hay que sumarlos y esa esnuestra cifra base. Finalmente analizamos cual tiene mayor porcentaje
-En ocasiones la cifra base puede ser el total del pasivo a corto plazo o a largo plazo, esto es con la intención de ver la relación entre las variables y ese rubro
El porcentaje acumulado se saca sumando el primero con el segundo de los porcientos normales y así sucesivamente

Compañía “X” S.A. de C.V.
Estado deresultados del 1ro de enero al 31 de diciembre de 2012
Concepto
2011
%
Ventas Netas
$7’240,000
99.41
Productos Financieros
15,000
.21
Otros productos
28,000
.38
Total ingresos
7’283,000
100
Costo de ventas
3’000,000
41.19
Gastos de ventas
1’100,000
15.10
Gastos de Administración
900,000
12.36
Gastos financieros
10,000
.14
Otros gastos
14,000
.19
Total gastos5’024,000
68.98
Utilidad neta antes de ISR y PTU
2’259,000
31.02
ISR
810,000
11.12
PTU
215,000
2.95
Suma ISR y PTU
1’025,000
14.07
Utilidad Neta
1’234,000
16.94







Método de tendencias

Este método sirve para analizar el comportamiento de alguna variable de los estados financieros a través del tiempo. La formula que se utiliza es la siguente:
Cifra Comparada – Cifra Basex 100=
Cifra Base
Año
Ventas
%
%_acumulado
2007
9321821.00
0.00
0.00
2008
10524612.00
12.90
12.90
2009
8315777.00
-10.79
2.11
2010
9521812.00
2.15
4.26
2011
10442860.00
12.03
16.28

Año
Ventas
%
%_acumulado
2007.00
7316664.00
0.00
0.00
2008.00
8941712.00
22.21
22.21
2009.00
7661415.00
4.71
26.92
2010.00
8318944.00
13.70
40.62
2011.00
10442860.0042.73
83.35

Método de Punto De Equilibrio

Este método sirve para determinar el nivel de ingresos en el que las ventas se igualan con los costos y gastos.

La formula es: PE= CF
1 – CV
V

PE= punto de equilibrio
CF= costo fijo
CV= costo variable
V= ventas

Costos > Costos Fijos: renta, mantenimiento,sueldos, depreciación en línea recta. Se dan en corto plazo.

> Costos Variables: los que varían conforme a las ventas. Energía eléctrica, salarios, mantenimiento.

CF= $ 10,000,000.00
CV= $ 2,000,000.00
V= $ 16,000,000.00

PE= CF
1 – CV
V
PE= 10,000,000
1 - 2,000,000
16,000,000

PE=10,000,000= 10,000,000
1 – 0.125 0.8750

PE=11,428,571.40

Comprobación

PE= 11,428,571.40
(-) Costo variable (11,428,571.40 x 0.125) = 1,428,571.43
(-) Costo fijo 10,000,000






Métodos de razones simples
Este método nos sirve para relacionar distintos conceptos de los estados financieros.
A través de el podemos conocer la solvencia, estabilidad y la...