Analisis Fiscal De Estados Financieros

ANÁLISIS FISCAL DE ESTADOS FINANCIEROS

ANÁLISIS FISCAL DE ESTADOS FINANCIEROS 1
CAJA Y BANCOS 2
CUENTAS POR COBRAR 4
INVENTARIOS 6
INVERSIONES 7
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 8
PROGRAMAS DE CÓMPUTO 10
ACTIVOS DIFERIDOS 10
GASTOS DE ORGANIZACIÓN 11
DERECHOS DE LLAVE Y OTROS ACTIVOS INTANGIBLES 11
PROVISIÓN DE GASTOS 12
RECOMENDACIÓN: 12
PROVEEDORESLOCALES Y DEL EXTERIOR 12
PRESTAMOS BANCOS LOCALES Y DEL EXTERIOR 13
PRESTAMOS NO BANCARIOS 14
APORTACIONES POR CAPITALIZAR 14
CAPITAL SOCIAL 14
LIBRO DE ASAMBLEA DE ACCIONISTAS Y REGISTRO DE EMISIÓN DE ACCIONES 15
UTILIDADES 15
RESEVA LEGAL 15
VENTAS 15
EJEMPLO DE LA APLICACIÓN DEL SISTEMA CONTABLE DE LO DEVENGADO: 16
OMISIÓN DE VENTAS 17
ANULACIÓN DEFACTURAS DE VENTAS 18
DEVOLUCIONES Y ANULACIONES DE OPERACIONES YA FACTURADAS 18
EXPORTACIÓN DE VENTAS 18
COSTO DE VENTAS 19
MARGENES DE GANANCIA BRUTA 19
REQUISISTOS DE GASTOS DEDUCIBLES 20
GASTOS FIJOS 20
REGISTRAR PARA LA DEDUCIBILIDAD DE GASTOS 21
DOCUMENTACIÓN DE COSTOS Y GASTOS 21
CUENTAS DEL ESTADO DEL FLUJO DE EFECTIVO 21
FLUJO DE EFECTIVO DEACTIVIDADES DE OPERACIÓN 22
FLUJO DE EFECTIVO DE ACTIVADES DE INVERSIÓN 23
FLUJO DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO 23

ANÁLISIS FISCAL DE ESTADOS FINANCIEROS

Por la labor que desarrollamos como consultores en impuestos y defensa fiscal, hemos observado que cada vez que los procesos de fiscalización son más estrictos y sumando a ello la utilización de tecnología, lepermiten a la Superintendencia de Administración Tributaria detectar más fácilmente cualquier inconsistencia en la información contable.

Son varias las empresas que por falta de una adecuada orientación en el aspecto tributario, han incurrido en errores referentes a la sustentación de las cuentas en los estados financieros, toda vez que las mismas no son debidamente documentadas y en el momento deuna auditoría fiscal, por parte de la autoridad tributaria, dichas cuentas pueden ser objeto de ajustes fiscales.

Se ha interpretado equivocadamente que las cuentas de balance por el hecho que no tienen incidencia en los resultados no presentan contingencia fiscal, lo cual no es así ya que han ocasionado reparos o ajustes fiscales.

Es importante indicar que los lineamientos que aquí sepresentan, para documentar las diferentes cuentas de los estados financieros, están enfocados de una manera general, por lo que en algunos casos posibles no apliquen en su totalidad, debido a las particularidades de cada empresa, sin embargo; confiamos que los tips que se proporcionan ayuden a desvanecer las contingencias fiscales que cada compañía pudiera tener.

También es convenienteseñalar que las cuentas de los estados financieros que se presentan para su análisis, son las que más han dado problemas.

CAJA Y BANCOS

Transacciones que no corresponden a la empresa

El principal problema que se da en este rubro es el hecho que en las cuentas bancarias de una compañía se registran transacciones que no corresponden a las operaciones de la misma.

Mezcla deingresos

Varias empresas suelen mezclar los ingresos de la empresa con los de carácter personal, lo cual da como resultado una contingencia fiscal muy seria, en virtud que en el momento de una auditoria por parte de las autoridades fiscales podría presumir que esos depósitos corresponden a ingresos omitidos, dejando la carga al contribuyente de demostrar lo contrario.

Egresos que nocorresponden a la empresa

Otros de los casos que se presentan, es que las empresas realizan egresos que no corresponden a las operaciones de la compañía, lo cual de no demostrar lo que origino dicho desembolso se podría argumentar que se refiere a compras o gastos no contabilizados.

Problemas en los movimientos bancarios

Si se analiza los estados de cuenta bancarios de una empresa,...