Analisis Inanciero

“EL ROL DEL AUDITOR EN EL DESARROLLO
SOSTENIBLE Y GENERACIÓN DE VALOR”
Experiencias en la Auditoría de
ERM en el Sistema Financiero y
el Reto Basilea III
ARMANDO VILLACORTA CAVERO, CIA, CCSA, CGAP, CFSA
SOCIO DE LA DIVISION ERM – RSMPERU
PANEZ CHACALIAZA & ASOCIADOS
ORGANIZA

ASOCIADOS

REFLEXION INICIAL
C onflicto, recesión global y fraudes
R adicalismo del terrorismo Post 9/11
Incremento de cyber ataques
S ocial impacto y cambio de Regímenes (M.O.)
I mperante Economía burbujeante y quiebra de mercados
S ignificantes desastres naturales provocados por el
hombre.

Efecto: última Crisis
Entidades que han
Quebrado:

Entidades que han
Sido Adquiridos:

Entidades que han
Sido
Nacionalizados

Entidades que han
Cambiado su
Modelo de
Negocio

3PITFALLS EN ERM – SISTEMA FINANCIERO
• Board, Comite de Auditoría
Enfoque Reactivo sobre Riesgos Emergentes
• Ejecutivos & Managers
Responsibilidad ambigua por Compliance y Gestión de Riesgo
• Finanzas
Pérdida de Ingresos debido a falta del control de riesgos
• Recursos Humanos
Ineficiente & no-compliance de formación en Gestión de Riesgos
• Auditores Internos
Tiempo y esfuerzos en auditoríasorientados a actividades
operacionales pero no en ERM
• Operaciones
Falta de control en el rol de gestión de riesgos.
• Seguridad de la Información
No monitoreo de transacciones sensibles
Limitada Actividad Visible frente amenazas Externas/Internas
• Operaciones de TI
Manual, Propenso a errores de administración

Entendiendo ERM: Hoja de Ruta
Todo proceso/actividad empieza con
losobjetivos

Responsibilidad en Cascadas a través
De la Organización???

Hay un proceso definido ??

¿Cómo se establecen y miden los objetivos?
• El riesgo debe ser medido
utilizando los mismos indicadores
como los objetivos.
• La Tolerancia al Riesgo debe ser
mapeada al apetito de riesgo
• Quien es responsable del
desempeño
también
es
responsable del riesgo.
• La experiencia nosdemuestra
que existe la necesidad de una
función de supervisión. Una
Unidad de Riesgos.

Factores que afectan el apetito de riesgo

Caracteristicas de un buen enunciado de
apetito de riesgo

Ejemplos
Objetivo

KRI

Gestionar los castigos de
cuentas por cobrar

• Análisis continuo de los 25
clientes más importantes y de
factores económicos generales.

Restaurante FamiliarEstilo
Buffet

• Cambios
disponible,
gasolina.

en
el
precios

ingreso
de la

REPORTE DE KRI

Características de los buenos kri’s

Perú: Ratio de capital mínimo y prudencial
14.3%
11%
8%

9.8 %

Ratio de capital Ratio de capital Ratio de capital Ratio de capital
prudencial
prudencial
internacional Ley de Bancos
bancos
microfinancieras

Fuente: SBS Perú

CambiosPropuestos en Basilea III
Objetivo: Se busca una mejora en la calidad del capital para que la empresa
posea una mejor capacidad de absorber pérdidas.
Cambios propuestos Basilea III – PILAR I
1. Mayor protagonismo del capital ordinario o básico (componente de mayor
calidad), compuesto por acciones comunes y utilidades retenidas.
2. El capital de Nivel 1 incluirá el capital ordinario, utilidadesretenidas y otros
instrumentos que tengan capacidad de absorber pérdidas mientras la institución
aún es solvente.

3. El capital de Nivel 2 continuará absorbiendo pérdidas cuando la institución sea
insolvente y tenga que liquidarse; consistirá básicamente de deuda subordinada .
4. El capital de Nivel 3 será eliminado.
Fuente: SBS Perú

Mayores requerimientos del Capital – PILAR IObjetivo: Además de tener mejor capital, también es importante que las
instituciones financieras tengan más capital para que mejore su capacidad de
absorber pérdidas.
Cambios propuestos Basilea III
1. Se elevará el requerimiento mínimo de capital ordinario de 2% a 4.5%.
2. El requerimiento mínimo de capital de Nivel 1 se elevará de 4% a 6%.
3. Los bancos deberán de mantener un “colchón de...