Analisis presupuestal ejm cementos argos

CEMENTOS ARGOS S.A.

DETERMINACIÓN DEL CICLO DE CAJA:

Para el desarrollo de esta parte del trabajo tenemos que tener en cuenta que desarrollaremos o asignaremos varias políticas empresariales, de forma arbitraria; lo anterior es debido a que dichas políticas están establecidas en el ámbito interno de la empresa CEMENTOS ARGOS, y dicha información hace parte de las estrategias de desarrollo,las cuales son de carácter confidencial de la compañía.

Dichas políticas serán en su orden, rotación de materia prima, rotación de producto en proceso, rotación de producto terminado, rotación de cuantas por cobrar y rotación de cuentas por pagar. Para la estimación de estas políticas tendremos en cuenta dos factores el primero es el nivel que representan dichas cuentas en estado deresultados y el promedio que se maneja en el sector cementero para dichas rotaciones.

Para ser mas precisos con las apreciaciones anteriores, las políticas de rotación que darán determinadas de la siguiente forma.

|  |Mensual |  |Anual |
|Rotación de Materia Prima |8|días |96 |
|Rotación de Producto en proceso |4 |días |48 |
|Rotación de Producto Terminado |14 |días |168 |
|Rotación de Cuentas por Cobrar |  |  | |
|Días sistemas de circulación de fondos |26 |días en el mes |312 |
|  |  |  |  |
|Rotación de Cuentas por Pagar |10 |  |120 |
| |  |  |  |
|CICLO DE CAJA |16 |  |192 |

TABALA 1.

Si queremos lo anterior lo podemos expresar en numero de veces, teniendo en cuenta que lo tendremos que dividir en 360 días correspondientes a un año contable.

|Rotación Del Efectivo =|360 |= 1,875 Veces en el año |
| |192 | |

A continuación determinaremos el monto de la inversión en efectivo que la empresa debe llevar a cabo.

|Inversión en Efectivo = |Desembolsos Operativos Anules|
||Rotación del Efectivo |
| | |
|Inversión en Efectivo = |$ 185.071,02* |= $ 98.704,54* |
| |1,875 | |

* Los datos se encuentran dados en millones de pesos.

Este último dato nos refleja la minimacantidad que debemos tener en efectivo en nuestra empresa para poder funcionar; lo anterior esta sujeto a las condiciones establecidas como políticas económicas de la empresa CEMENTOS ARGOS S.A. esta cifra nos ayudara en un futuro a fijar el nivel mínimo en efectivo para la operacionalidad de la empresa, claro teniendo en cuenta que podrán existir, mas situaciones ajenas a la parte operativa que exijanun valor mas elevado de nuestra inversión en efectivo.

ELABORACION DEL PRESUPUESTO DE EFECTIVO

Como en el caso anterior la elaboración del presupuesto de efectivo requiere varios condicionamientos, que para ser exactos habría que recurrir a información confidencial de la empresa, por lo tanto se hará una designación arbitraria para el desarrollo de este trabajo.

|Mes |Ventas*...