analisis e informes

Páginas: 2 (343 palabras) Publicado: 22 de noviembre de 2013

CASO práctico: CÁLCULO DE IMPUESTOS A LA UTILIDAD DIFERIDO
Requerimientos
1. En base a la información que se proporciona a continuación, elabore el cálculo del impuesto sobre la renta diferidopor el periodo que terminó el 31 de diciembre de 2012, para MexComunicaciones, S. A. de C.V. (MEXCO).
2. Puede auxiliarse de la Guía 1 - Hoja de cálculo de impuesto a la utilidad diferido, parapreparar el cálculo.
3. Tiene 20 minutos para completar estos requerimientos.
Información por el año que termina el 31 de diciembre de 2012.
4. Los balances generales y el estado de resultados de MEXCOse encuentran en la Guía 2.
5. El rubro de “Otras cuentas por pagar y pasivos acumulados” se integra de la siguiente manera:
Bonos a empleados
$ 4,996
Provisión pormantenimiento
7,500
Provisión por publicidad
1,650
Propinas por pagar no deducibles
724
Provisión de Aguinaldo
10,000
Total
$ 24,870

6.La utilidad fiscal de MEXCO es por $200,000. Amortizó el remanente de las pérdidas por $110,243, de las cuales $70,000 estaban previamente reservadas, con lo cual sus pérdidas por amortizar asciendena cero.
7. Los pagos anticipados ya se dedujeron.
8. MEXCO tiene IMPAC por recuperar de años anteriores por $10,500, el cual se reservó durante el año en el cálculo del ISR diferido, ya que tienendudas de su recuperabilidad.
9. Asuma que la tasa fiscal aplicable para el cálculo es del 30%, excepto si se indica algo diferente.
10. MEXCO reconoció las siguientes partidas en la conciliacióncontable fiscal:
a. Reserva de cuentas por cobrar no deducible por $3,500. Se espera sea deducible en 2013 una vez que el cliente se declare en concurso mercantil el 1º de enero de 2013.
b. Ladepreciación fiscal del ejercicio fue de $32,000.
11. El monto pendiente de deducir fiscal de las inversiones al 31 de diciembre de 2012 es de $141,123. Asuma que la reversión será a la tasa del 28%....
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