analisis

UNIVERSIDAD NACIONAL DE CHIMBORAZO
FACULTAD DE CIENCIAS POLITICAS Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE INGENIERIA COMERCIAL
CATEDRA:
AUDITORIA ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA
CURSO:
4TO «A»
TEMA:
FASE I PLANIFICACION PRELIMINAR
INTEGRANTES:
 BELEN TAPIA
AÑO:
2014







FASE I-A PLANIFICACIÓN PRELIMINAR
- Conocimiento entidad
- Obtención información
- Evaluación preliminar- Control Interno
Metodología
La planificación preliminar tiene el propósito de obtener o actualizar la información general sobre la entidad y las principales actividades, a fin de identificar globalmente las condiciones existentes para ejecutar la auditoría.
La planificación preliminar es un proceso que se inicia con la emisión de la orden de trabajo, continúa con la aplicación de unprograma general de auditoría y culmina con la emisión de un reporte para conocimiento del Director de la Unidad de Auditoría.
Para ejecutar la planificación preliminar principalmente debe disponerse de personal de auditoría experimentado, esto es el supervisor y el jefe de equipo.
Eventualmente podrá participar un asistente del equipo.
Las principales técnicas utilizadas para desarrollar laplanificación preliminar son las entrevistas, la observación y la revisión selectiva dirigida a obtener o actualizar la información importante relacionada con el examen.
La metodología para realizar la planificación preliminar debe estar detallada en el programa general que con este fin debe ser elaborado y aplicable a cualquier tipo de entidad, organismo, área, programa o actividad importantesujeto a la auditoría.
Elementos
La planificación preliminar representa el fundamento sobre la que se basarán todas las actividades de la planificación específica y la auditoría en si mismos, de ahí la importancia del conocimiento de las actividades desarrolladas por la entidad, conjuntamente con la evaluación de los factores externos que pueden afectar directa e indirectamente susoperaciones, para lo cual es necesario realizar un estudio a base de un esquema determinado, sus principales elementos son los siguientes:
• Conocimiento de la entidad o actividad a examinar;
• Conocimiento de las principales actividades, operaciones, metas u objetivos a cumplir;
• Identificación de las principales políticas y prácticas: contables, presupuestarias, administrativas y de organización;• Análisis general de la información financiera:
• Determinación de materialidad e identificación de cuentas significativas de los estados financieros.
• Determinación del grado de confiabilidad de la información producida;
• Comprensión global del desarrollo, complejidad y grado de dependencia de los sistemas de información computarizados;
• Determinación de unidades operativas;
•Riesgos Inherentes y Ambiente de Control;
• Decisiones de Planificación para las Unidades Operativas;
• Decisiones preliminares para los componentes; y,
• Enfoque preliminar de Auditoría
El apéndice “A” de la planificación preliminar, muestra un programa a aplicarse para la recopilación de la información en esta etapa
Productos de la planificación preliminar
Los productos obtenidos en laplanificación preliminar permiten calificarla como un proceso completo, que se inicia con un programa de trabajo, que luego es aplicado y se logran resultados para utilización interna de la unidad de auditoría, que están contenidos en el reporte preparado para conocimiento del
Director de la Unidad e incluye la definición del enfoque global de la auditoría y los componentes principales sobre loscuales se realizará la evaluación del control interno de la entidad.
El contenido básico del reporte es el siguiente:
• Antecedentes
• Motivo de la auditoría
• Objetivos de la auditoría
• Alcance de la auditoría
• Conocimiento de la entidad y su base legal
• Principales políticas contables
• Grado de confiabilidad de la información financiera
• Sistemas de información...