analisis
Páginas: 6 (1437 palabras)
Publicado: 14 de enero de 2015
Maracaibo, 26 de febrero de 2004
A la Junta Directiva y a los Socios de
AGROMARINA, C.A.
Att: Lic.
Hemos efectuado la auditoria de los estados financieros de AGROMARINA , C.A., para el año terminado el 31 de diciembre de 2003 y sobre los cuales emitimos nuestro informe de fecha 27 de febrero de 2004.
Al planificar y ejecutar nuestra auditoria de los estadosfinancieros de Aquamar, C.A., consideramos su estructura de control interno solamente para determinar nuestros procedimientos de auditoria con el propósito de expresar nuestra opinión sobre los estados financieros y no para proporcionar seguridad sobre la estructura de control interno.
Nuestros procedimientos fueron diseñados principalmente para que nos permitieran formarnos una opinión sobre losestados financieros y sobre las aseveraciones de la Gerencia, referente a la efectividad de la estructura de control interno sobre la información financiera y, por consiguiente, podría no poner de manifiesto todas las debilidades existentes en las políticas o procedimientos.
Sin embargo, hemos utilizados nuestros conocimientos de la organización de AGROMARINA, C.A., obtenido durante nuestrotrabajo, para proporcionar los comentarios y sugerencia que esperamos sean de la totalidad.
Una debilidad importante es una condición en la cual el diseño u operación de los elementos específicos de la estructura de control interno no reduce a un nivel relativamente bajo el riesgo de que puedan ocurrir errores o irregularidades en montos que serán importantes en relación con los estados financierosque están siendo examinados, y no sean detectados dentro de un periodo de tiempo por los empleados en el curso normal del desempeño de sus funciones asignadas.
Nuestra consideración de la estructura de control interno de nuestra auditoria del AGROMARINA, C.A., no necesariamente revelaría todos los aspectos en la estructura de control interno que pudiera ser debilidades importantes segúnlas normas profesionales.
Sin embargo, no identificamos la existencia de situaciones que involucren la estructura de control de interno y su operación que pudieran representar una debilidad importante según se definió en el párrafo anterior.
Durante nuestra auditoria, observamos algunos aspectos que involucran la estructura de control interno y otros asuntos operacionales que se presentana su consideración. Estos comentarios y sugerencias, los cuales han sido discutidos en su totalidad con el personal de la Gerencia apropiado, tienen el propósito de mejorar la estructura de control interno o la eficiencia operacional.
Lic.
CPC
1. LAS VALUACIONES POR OBRAS Y SERVICIOS DE ALGUNAS EMPRESAS NO SE LE RETIENE EL ISLR.
En la auditoriapracticada a la Empresa AGROMARINA, C.A., se observo que existen algunas empresas contratistas (MAQUINARIAS N.D., C.A.) las cuales no se le retiene el Impuesto sobre la Renta violentando las disposiciones establecidas para tal fin.
El articulo No. 1 del Decreto N0. 1808 vigente sobre retenciones indica lo siguiente: Están obligados a practicar la retención del impuesto en el momento del pagoo del abono en cuenta y a enterarlo en una oficina receptora de fondos nacionales dentro de los plazos, condiciones y formas reglamentarias aquí establecidas.
Asimismo, el articulo No. 21 del Decreto N0.1808 establece: Que los impuestos retenidos de acuerdo con las reglas establecidas en la Ley y este Reglamento, deberán ser enterados en las oficinas receptoras de fondos nacionales dentro delos tres (3) primeros días hábiles del mes siguiente a aquel en que se efectuó el pago o abono en cuenta, salvo los correspondiente a las ganancias fortuitas , que deberán ser enterados al siguiente días hábil a aquel en que se perciba el tributo.
De acuerdo con nuestro estimado sólo en la cuenta 132001 (Piscinas) se han dejado de retener lo siguiente:
Ejemplos:
DESCRIPCION
MONTO...
Maracaibo, 26 de febrero de 2004
A la Junta Directiva y a los Socios de
AGROMARINA, C.A.
Att: Lic.
Hemos efectuado la auditoria de los estados financieros de AGROMARINA , C.A., para el año terminado el 31 de diciembre de 2003 y sobre los cuales emitimos nuestro informe de fecha 27 de febrero de 2004.
Al planificar y ejecutar nuestra auditoria de los estadosfinancieros de Aquamar, C.A., consideramos su estructura de control interno solamente para determinar nuestros procedimientos de auditoria con el propósito de expresar nuestra opinión sobre los estados financieros y no para proporcionar seguridad sobre la estructura de control interno.
Nuestros procedimientos fueron diseñados principalmente para que nos permitieran formarnos una opinión sobre losestados financieros y sobre las aseveraciones de la Gerencia, referente a la efectividad de la estructura de control interno sobre la información financiera y, por consiguiente, podría no poner de manifiesto todas las debilidades existentes en las políticas o procedimientos.
Sin embargo, hemos utilizados nuestros conocimientos de la organización de AGROMARINA, C.A., obtenido durante nuestrotrabajo, para proporcionar los comentarios y sugerencia que esperamos sean de la totalidad.
Una debilidad importante es una condición en la cual el diseño u operación de los elementos específicos de la estructura de control interno no reduce a un nivel relativamente bajo el riesgo de que puedan ocurrir errores o irregularidades en montos que serán importantes en relación con los estados financierosque están siendo examinados, y no sean detectados dentro de un periodo de tiempo por los empleados en el curso normal del desempeño de sus funciones asignadas.
Nuestra consideración de la estructura de control interno de nuestra auditoria del AGROMARINA, C.A., no necesariamente revelaría todos los aspectos en la estructura de control interno que pudiera ser debilidades importantes segúnlas normas profesionales.
Sin embargo, no identificamos la existencia de situaciones que involucren la estructura de control de interno y su operación que pudieran representar una debilidad importante según se definió en el párrafo anterior.
Durante nuestra auditoria, observamos algunos aspectos que involucran la estructura de control interno y otros asuntos operacionales que se presentana su consideración. Estos comentarios y sugerencias, los cuales han sido discutidos en su totalidad con el personal de la Gerencia apropiado, tienen el propósito de mejorar la estructura de control interno o la eficiencia operacional.
Lic.
CPC
1. LAS VALUACIONES POR OBRAS Y SERVICIOS DE ALGUNAS EMPRESAS NO SE LE RETIENE EL ISLR.
En la auditoriapracticada a la Empresa AGROMARINA, C.A., se observo que existen algunas empresas contratistas (MAQUINARIAS N.D., C.A.) las cuales no se le retiene el Impuesto sobre la Renta violentando las disposiciones establecidas para tal fin.
El articulo No. 1 del Decreto N0. 1808 vigente sobre retenciones indica lo siguiente: Están obligados a practicar la retención del impuesto en el momento del pagoo del abono en cuenta y a enterarlo en una oficina receptora de fondos nacionales dentro de los plazos, condiciones y formas reglamentarias aquí establecidas.
Asimismo, el articulo No. 21 del Decreto N0.1808 establece: Que los impuestos retenidos de acuerdo con las reglas establecidas en la Ley y este Reglamento, deberán ser enterados en las oficinas receptoras de fondos nacionales dentro delos tres (3) primeros días hábiles del mes siguiente a aquel en que se efectuó el pago o abono en cuenta, salvo los correspondiente a las ganancias fortuitas , que deberán ser enterados al siguiente días hábil a aquel en que se perciba el tributo.
De acuerdo con nuestro estimado sólo en la cuenta 132001 (Piscinas) se han dejado de retener lo siguiente:
Ejemplos:
DESCRIPCION
MONTO...
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