Analista

REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
MINISTERIO DEL PODER POPULAR
PARA LA EDUCACIÓN UNIVERSITARIA
UNIVERSIDAD POLITECNICA TERRITORIAL
“ALONSO GAMERO”
PNF ADMINISTRACIÓN




CONTABILIDAD






AUTORES

BARRIO YARITZA,C.I: 17.801.140
RAMOS ROSA, C.I: 18.293.398
SIRIT RAMÓN, C.I: 18.293.759
Prof.
Somelis

Santa Ana de Coro, Febrero de 2013


Índice

Normas de Control internode Caja y Banco
Normas de Control Interno de Cuentas y Efectos por Cobrar
Apertura, Arqueo y Reposiciones de Caja Chica. De ejemplos
Definición:
* Conciliación Bancaria y sus Métodos para Calcularla, ejemplos.
Defina:
* Hoja de trabajo y Procedimientos para Elaborar la Hoja de Trabajo, ejemplos.
Conceptualice y Explique los Asientos de Cierre y Ajustes.

Normas de Control Interno de Caja yBanco.

Normas de control de Caja:

1. Registrar todos los ingresos de inmediata.
2. Depósitos intactos de los ingresos diarios, por un empleado distinto al cajero y al encargado de las cuentas por cobrar.
3. Separar el manejo de efectivo del registro contable.
4. No permitir que ninguna persona maneje una operación desde el principio hasta el fin, con esto se logra que la labor deuno sea controlado por otro.
5. Centralizar tanto como sea posible la recepción del efectivo.
6. Colocar las cajas registradoras de tal forma que los clientes puedan observar claramente las cantidades registradas.
7. Efectuar todos los desembolsos de efectivos por medio de cheques, a excepción de los pagos menores controlados por caja chica.
8. Establecer la política de afianzar a todoslos empleados que manejan fondos, la ventaja de esta norma es que por una parte se recupera el efectivo y, por otra, hace para el empleado más fácil su sustracción porque sabe que tendría que vérselas con la compañía afianzadora.
9. Efectuar arqueos periódicos y de forma sorpresiva evitando que se mesclen los ingresos y otro tipo de fondos existentes, para que sea imposible cubrir fraudes.10. Verificar mensualmente que la suma de los registros auxiliares sea igual al saldo del mayor.
11. Elaborar programa de flujo de efectivo para proveer oportunamente toda la inversión de sobrantes de dinero como la obtención de créditos para cubrir las necesidades de liquides.
12. Turnar el departamento de cuentas por cobrar.
13. Los activos negociables y otros valores deberán sercustodiados por un empleado ajeno al cajero.
14. Establecer el sistema o método de registro de cuentas por pagar.

Normas de control de Banco:

1. Todo el efectivo que debió haberse recibido fue de hecho recibido y registrado en forma oportuna y precisa.
2. Los desembolsos se han efectuado únicamente para los fines autorizados para la empresa y adecuadamente registrados.
3. El efectivose encuentra sujeto a adecuadas salvaguardas.
4. Registrar los ingresos en forma inmediata.
5. Depositar intactos los ingresos diarios.
6. Efectuar todos los desembolsos por medio de cheques con excepción de los desembolsos de caja chica.
7. Separar el manejo de efectivo del mantenimiento de los registros contables.
8. No permitir que ninguna persona maneje una operación desde suinicio hasta su culminación.
9. Deberá responsabilizarse a una persona para el manejo de la cuenta de cheques.
10. Establecer la política de afianzar a todos aquellos empleados que manejan efectivo (fianzas de fidelidad).
11. Las cuentas de cheques deberán estar a nombre de la entidad.
12. La apertura de cuentas bancarias deberá ser autorizada por el consejo de administración o personalcon la autoridad necesaria, con la finalidad de evitar que efectivo o cheques cruzados a favor de la empresa puedan ser depositados en otra cuenta de cheques abierta a nombre de la empresa, pero con firmas no autorizadas para librar cheques.
13. Mantener en un lugar seguro copias donde aparecen las firmas autorizadas para expedir cheques.
14. Mantener permanentemente actualizado en el...