ANDAMIO CUENTAS DE BALANCE Y DE RESULTADOS


CUENTAS DE BALANCE Y DE RESULTADOS


Registremos en las columnas el movimiento de las cuentas y la naturaleza de su saldo

CUENTAS
CONCEPTO
MOVIMIENTO DE LA CUENTA
NATURALEZA DE SU SALDO
ACTIVO



CIRCULANTE



EFECTIVO



Caja
Representa el dinero en efectivo, ósea, billetes de banco, monedas, cheques y pagares de tarjetas de crédito recibidos, giros bancarios, postales y telegráficos etc.Ser carga:
Cuando se recibe dinero en efectivo.
Se abona:
Cuando se paga en efectivo.


DEUDOR
Caja chica
Fondo de efectivo para efectuar pagos
frecuentes por montos relativamente pequeños
La cuenta “Caja chica” se carga cuando se
establece el fondo, y no se carga ni se abona
Otra vez hasta que se modifique el fondo.

DEUDOR
Bancos
El efectivo propiedad de la entidad, depositado en cuenta decheques de instituciones del sistema financiero bancos).
Se carga:
Al inicio del ejercicio
1. Del importe de su saldo deudor, que representa el valor nominal del efectivo propiedad de la entidad depositado en instituciones financieras (bancos).
2. Del importe del valor nominal del efectivo depositado en cuenta de cheques.
3. Del importe del valor nominal de los intereses ganados y depositados encuentas de cheques, según avisos de abono del banco.
Al finalizar el ejercicio
4. Del importe del valor nominal de los intereses ganados y depositados en cuentas de cheques, según avisos de abonos del banco.
Se abona:
Durante el ejercicio
1. Del importe del valor nominal de los cheque expedidos a cargo de la empresa.
2. Del importe del valor nominal
De los intereses, comisiones, situaciones, etc.,que el banco cobra por servicios y cargados en cuenta de cheques, según avisos de cargo al banco.
Al finalizar el ejercicio
3. Del importe del valor nominal de los intereses, comisiones, situaciones, etc. Que el banco cobra por servicios y cargado en cuentas de cheques, según avisos de cargo al banco.
4. Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).
DEUDOR
INSTRUMENTOS FINANCIEROSInversiones
Son colocaciones de capital en alguna actividad comercial o civil, durante un cierto tiempo, con el objetivo de obtener un rendimiento económico.
Se carga
Cuando se coloca capital
Se abona
Cuando se retira capital
DEUDOR
CUENTAS POR COBRAR



Clientes
Son las personas que deben al negocio por haberles vendido mercancías a crédito, y a quienes no se exige especial garantíadocumental.
Se carga:
Cada vez que se venden mercancías a crédito
Se abona:
Cuando el cliente paga total o parcialmente la cuenta, devuelve la mercancía o se le concede alguna rebaja.
DEUDOR
Estimación cuentas incobrables
Se estima el gasto por cuentas incobrables en base a un porcentaje, generalmente, de las ventas de crédito, también puede estimar en base al total de las ventas siempre que la incidenciade las ventas al contado sobre el total no sea importante.
Se carga cuando se paga, se abona cuando no se paga
ACREEDOR
Documentos por cobrar
Títulos de crédito a favor del negocio, tales como letras de cambio pagares, etc.
Ser carga:
Cuando se reciben letras de cambio o pagares a favor del negocio.
Se abona:
Cada vez que se cobra o se endosa uno de estos documentos o cuando se cancelan.
DEUDORDeudores diversos
Son las personas que deben al negocio por un concepto distinto a la venta de mercancías.
Se carga:
Cada vez que nos quedan a deber por un concepto distinto de venta de mercancías.
Se abona:
Cuando dichas personas hacen pagos a cuenta de liquidación o devuelven los valores que estaban a su cargo.
DEUDOR
Funcionarios y empleados
Registra los aumentos y disminuciones derivados de lospréstamos concedidos al personal de la empresa.
Se carga
Cuando se presta a un empleado
Se abona
Cuando se da un préstamo
DEUDOR
Compañías afiliadas
Son aquellas empresas que, sin tener inversiones de importancia entre sí, tienen accionistas comunes que son propietarios del 25% o más de las acciones ordinarias.
Se carga
Cuando se pagan inversiones
Se abona
Cuando se venden las inversiones...