Anexo Ejercitaci N Movimientos De Fondos U11
Páginas: 21 (5224 palabras)
Publicado: 15 de junio de 2015
Módulo 3
Unidad 11
Anexo de Ejercitación
Movimientos de Fondos
Materia: Contabilidad Básica
Profesor: María Elena Stella
Unidad 11: Movimientos de Fondos
Ejercicios de aplicación.
Sección A: Movimientos de Fondos (Operaciones
habituales)
EJERCICIO 1
“Plastic S.A.” es una empresa dedicada a la fabricación y venta de juguetes.
Esta empresa cierra su ejercicio el 30/06/X9 y le falta contabilizarlas
siguientes operaciones:
30/05/XXX9
Se efectúa un depósito a plazo fijo a 30 días con lo percibido por una venta de
juguetes de contado por un valor de $ 45.000, en el Banco de Galicia. La tasa a
la que se abre el plazo fijo es del 7% nominal anual.
05/06/XXX9
Se adquieren 5.000 títulos públicos “Clase A” de V.N. $ 10 cada uno (que
devengan un interés del 12% anual pagadero por semestrevencido el 30/06 y
31/12 cada año) con un costo total de $ 100.000. Se abonan asimismo
comisiones de compra por $ 1.000. El pago se efectúa con cheque de nuestra
firma del Banco Norte.
15/06/XXX9
Se pagan gastos de teléfono por un monto de $ 450, con cheque del Banco
Norte.
21/06/XXX9
Se venden 3.000 títulos “Clase A” por un importe de $ 45.000 los cuales son
cobrados con cheque y depositados enla cuenta corriente del Banco de Galicia.
Por la venta de los títulos el agente nos cobró una comisión del 5% sobre el
total de la operación, la cual fue abonada con cheque propio del Banco Norte.
25/06/XXX9
Se compra un inmueble para la futura sucursal de ventas por un valor de $
43.000, los cuales son abonados con cheque del Banco de Galicia.
30/06/XXX9
Se cobran los intereses devengados delos títulos “Clase A”, siendo la cotización
del título a la fecha de $ 16 cada uno.
30/06/XXX9
Se opera el vto. del plazo fijo cobrándose su importe en efectivo. Con el monto
cobrado, neto de los intereses, se realiza la apertura de un Fondo Común de
Inversión en Acciones, de renta variable, en el Banco de Boston.
Supuestos del caso práctico:
¾
¾
La sociedad cierra sus ejercicios contables el31 de diciembre de cada año.
Se considera años de 360 días y por consiguiente meses de 30 días.
Se pide:
¾
Efectuar las registraciones contables en el libro Diario General y en los mayores de
cada una de las cuentas utilizadas. Además deberá mostrar la evolución de la
ecuación contable fundamental en cada uno de los momentos.
SOLUCION EJERCICIO N° 1 - EMPRESA "PLASTIC S.A."
BCO. DE GALICIAPLAZO FIJO
45.000
a CAJA
45.000
por la apertura de un plazo fijo
TITULOS Y ACCIONES
101.000
a BCO. NORTE CTA. CTE.
101.000
por la compra de 5000 títulos públicos a $20,2
c/u, con cheque
El interés por el tiempo transcurrido de los títulos está
incluido en la misma cuenta.
El mismo ascendería a:
$ 100.000 + (0.12/12 x 5 meses) = $ 5000
GASTOS DE TELEFONO
a BCO. NORTE CTA. CTE.
por elpago de gastos con cheque
450
450
CAJA
45.000
RESULTADO VTA. DE TITULOS
15.600
a TITULOS Y ACCIONES
60.600
por la venta de 3000 títulos públicos a $15 c/u
COMISIONES
2.250
a BANCO CTA CTE
2.250
por las comisiones del agente
INMUEBLES
43.000
a BCO. DE GALICIA CTA. CTE.
por la compra de un inmueble
Cálculo de intereses cobrados por los títulos
Títulos 2000, por V.N. $ 10 - Cotizacióna la fecha $16
TNA
0.12
Tasa proporcional
0.12 x 1 = 0.06
2
Intereses cobrados
2000 x $ 10 x 0.06 = $ 1200
43.000
CAJA
1.200
a INTERESES GANADOS
1.200
por el cobro de intereses por la tenencia de
títulos
DIFERENCIA DE COTIZACION
8.400
a TITULOS Y ACCIONES
8.400
por la diferencia de cotización a la fecha de cierre
($16 c/u)
Cálculo de intereses, plazo fijo
Monto $ 45.000
TNA0.07
Tasa proporcional
0.07 x 30 = 0.00583
360
Intereses ganados
$ 45.000 x 0.00583 = $ 262.5
CAJA
45.263
a BCO. DE GALICIA PLAZO FIJO
45.000
a INTERESES GANADOS
263
por el cierre del plazo fijo y el cobro de intereses
BCO. DE BOSTON - FDO. COMUN INV.
45.000
a CAJA
45.000
por la apertura de un F.C.I.
Mayorización de las cuentas
contables
Bco. De Galicia Plazo
Fijo
45.000...
Unidad 11
Anexo de Ejercitación
Movimientos de Fondos
Materia: Contabilidad Básica
Profesor: María Elena Stella
Unidad 11: Movimientos de Fondos
Ejercicios de aplicación.
Sección A: Movimientos de Fondos (Operaciones
habituales)
EJERCICIO 1
“Plastic S.A.” es una empresa dedicada a la fabricación y venta de juguetes.
Esta empresa cierra su ejercicio el 30/06/X9 y le falta contabilizarlas
siguientes operaciones:
30/05/XXX9
Se efectúa un depósito a plazo fijo a 30 días con lo percibido por una venta de
juguetes de contado por un valor de $ 45.000, en el Banco de Galicia. La tasa a
la que se abre el plazo fijo es del 7% nominal anual.
05/06/XXX9
Se adquieren 5.000 títulos públicos “Clase A” de V.N. $ 10 cada uno (que
devengan un interés del 12% anual pagadero por semestrevencido el 30/06 y
31/12 cada año) con un costo total de $ 100.000. Se abonan asimismo
comisiones de compra por $ 1.000. El pago se efectúa con cheque de nuestra
firma del Banco Norte.
15/06/XXX9
Se pagan gastos de teléfono por un monto de $ 450, con cheque del Banco
Norte.
21/06/XXX9
Se venden 3.000 títulos “Clase A” por un importe de $ 45.000 los cuales son
cobrados con cheque y depositados enla cuenta corriente del Banco de Galicia.
Por la venta de los títulos el agente nos cobró una comisión del 5% sobre el
total de la operación, la cual fue abonada con cheque propio del Banco Norte.
25/06/XXX9
Se compra un inmueble para la futura sucursal de ventas por un valor de $
43.000, los cuales son abonados con cheque del Banco de Galicia.
30/06/XXX9
Se cobran los intereses devengados delos títulos “Clase A”, siendo la cotización
del título a la fecha de $ 16 cada uno.
30/06/XXX9
Se opera el vto. del plazo fijo cobrándose su importe en efectivo. Con el monto
cobrado, neto de los intereses, se realiza la apertura de un Fondo Común de
Inversión en Acciones, de renta variable, en el Banco de Boston.
Supuestos del caso práctico:
¾
¾
La sociedad cierra sus ejercicios contables el31 de diciembre de cada año.
Se considera años de 360 días y por consiguiente meses de 30 días.
Se pide:
¾
Efectuar las registraciones contables en el libro Diario General y en los mayores de
cada una de las cuentas utilizadas. Además deberá mostrar la evolución de la
ecuación contable fundamental en cada uno de los momentos.
SOLUCION EJERCICIO N° 1 - EMPRESA "PLASTIC S.A."
BCO. DE GALICIAPLAZO FIJO
45.000
a CAJA
45.000
por la apertura de un plazo fijo
TITULOS Y ACCIONES
101.000
a BCO. NORTE CTA. CTE.
101.000
por la compra de 5000 títulos públicos a $20,2
c/u, con cheque
El interés por el tiempo transcurrido de los títulos está
incluido en la misma cuenta.
El mismo ascendería a:
$ 100.000 + (0.12/12 x 5 meses) = $ 5000
GASTOS DE TELEFONO
a BCO. NORTE CTA. CTE.
por elpago de gastos con cheque
450
450
CAJA
45.000
RESULTADO VTA. DE TITULOS
15.600
a TITULOS Y ACCIONES
60.600
por la venta de 3000 títulos públicos a $15 c/u
COMISIONES
2.250
a BANCO CTA CTE
2.250
por las comisiones del agente
INMUEBLES
43.000
a BCO. DE GALICIA CTA. CTE.
por la compra de un inmueble
Cálculo de intereses cobrados por los títulos
Títulos 2000, por V.N. $ 10 - Cotizacióna la fecha $16
TNA
0.12
Tasa proporcional
0.12 x 1 = 0.06
2
Intereses cobrados
2000 x $ 10 x 0.06 = $ 1200
43.000
CAJA
1.200
a INTERESES GANADOS
1.200
por el cobro de intereses por la tenencia de
títulos
DIFERENCIA DE COTIZACION
8.400
a TITULOS Y ACCIONES
8.400
por la diferencia de cotización a la fecha de cierre
($16 c/u)
Cálculo de intereses, plazo fijo
Monto $ 45.000
TNA0.07
Tasa proporcional
0.07 x 30 = 0.00583
360
Intereses ganados
$ 45.000 x 0.00583 = $ 262.5
CAJA
45.263
a BCO. DE GALICIA PLAZO FIJO
45.000
a INTERESES GANADOS
263
por el cierre del plazo fijo y el cobro de intereses
BCO. DE BOSTON - FDO. COMUN INV.
45.000
a CAJA
45.000
por la apertura de un F.C.I.
Mayorización de las cuentas
contables
Bco. De Galicia Plazo
Fijo
45.000...
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