AnexoII PlanCuentasEntSegurosNomenclaturaV2015

PLAN DE CUENTAS PARA ENTIDADES DE SEGUROS - ANEXO II

NOMENCLATURA DE CUENTAS Y DESCRIPCIÓN
CLASE ACTIVO
CÓDIGO: 1.000

CONCEPTO
Esta clase comprende todos los recursos representativos de los bienes propiedad de la entidad y los derechos que la misma tiene frente a terceros, y de los que espera obtener en el futuro beneficios económicos.

La clase activo está integrada por los siguientesgrupos:

1.010 DISPONIBILIDADES
1.020 INVERSIONES EN INSTRUMENTOS FINANCIEROS
1.030 CARTERA DE CREDITOS
1.040 COMISIONES, PRIMAS Y CUENTAS POR COBRAR
1.050 SOCIEDADES DEUDORAS DE SEGUROS Y FIANZAS
1.060 PARTICIPACIÓN DEL REASEGURO EN LAS PROVISIONES TÉCNICAS
1.070 BIENES REALIZABLES
1.080 BIENES MUEBLES E INMUEBLES
1.090 OTROS ACTIVOS
1.100 INVERSIONES EN PROPIEDADES
1.110 PARTICIPACIONES EN EL CAPITALDE OTRAS EMPRESAS


CLASE ACTIVO
CÓDIGO CLASE: 1.000
CODIGO GRUPO: 1.010
NOMBRE: DISPONIBILIDADES

CONCEPTO
Comprende los activos que por su liquidez cuentan con disponibilidad inmediata. Se incluyen, por lo tanto, el dinero efectivo, las remesas en tránsito, los metales preciosos, los depósitos a la vista y cuentas corrientes en el Banco Central de Costa Rica (B.C.C.R), en entidades financierasdel país y del exterior y aquellos documentos de cobro inmediato.

Se identifican las cuentas de disponibilidades con partes relacionadas. La identificación de las partes relacionadas debe efectuarse según lo establecido en la Norma Internacional de Información Financiera sobre revelación de información de partes relacionadas.

Finalmente se incluyen los productos por cobrar generados por estascuentas.
OPERACIÓN GENERAL
Se debita:
1. Por los importes de efectivo recibidos por la entidad.
2. Por los depósitos efectuados.
3. Por las notas de crédito recibidas.
4. Por las transferencias recibidas.
5. Por las actualizaciones a la cotización de cierre de los saldos en moneda extranjera, cuando ésta ha aumentado respecto de la actualización anterior, con crédito a la cuenta “5.010.080Ganancias por Diferencial Cambiario y Unidades de Desarrollo (UD)”, en la subcuenta correspondiente.

Se acredita:
1. Por las disminuciones y salidas de efectivo.
2. Por los retiros o cheques emitidos.
3. Por las notas de débito recibidas.
4. Por las transferencias ordenadas.
5. Por las actualizaciones a la cotización de cierre de los saldos en moneda extranjera, cuando ésta ha disminuido respecto de laactualización anterior, con débito a la cuenta “4.010.080 Pérdidas por Diferencial Cambiario y Unidades de Desarrollo (UD)”, en la subcuenta correspondiente.


GRUPO: DISPONIBILIDADES
CODIGO CUENTA: 1.010.010
NOMBRE: EFECTIVO

CONCEPTO
En esta cuenta se registran las existencias de billetes y monedas nacionales y extranjeras, los metales preciosos, las remesas de efectivo que se encuentran entránsito y otras existencias de equivalentes de efectivo. Incluye el fondo fijo o caja chica, constituidos para afrontar gastos menores, el cual debe ser repuesto en un plazo máximo al cierre de cada mes.
OPERACIÓN ESPECÍFICA
Se debita:
1. Por los importes de efectivo recibidos por la entidad
2. Por las actualizaciones a la cotización de cierre, cuando ésta ha aumentado respecto de la actualizaciónanterior, expresando su saldo en dólares de los Estados Unidos de América moneda extranjera, con crédito a la cuenta “5.010.080 Ganancias por Diferencial Cambiario y Unidades de Desarrollo (UD)”, en la subcuenta correspondiente.
Se acredita:
1. Por las disminuciones y salidas de efectivo
2. Por las actualizaciones a la cotización de cierre, cuando ésta ha disminuido respecto de la actualizaciónanterior, expresando su saldo en dólares de los Estados Unidos de América moneda extranjera, con débito a la cuenta “4.010.080 Pérdidas por Diferencial Cambiario y Unidades de Desarrollo (UD)”, en la subcuenta correspondiente.

SUBCUENTAS
1.010.010.010 Dinero en Cajas y Bóvedas

1.010.010.020 Metales Preciosos

1.010.010.030 Efectivo en tránsito


GRUPO: DISPONIBILIDADES
CODIGO CUENTA: 1.010.020...