Anexos Planilla Riesgos

ANEXO I

Auditoría al proceso: Tesorería Alcance: del 02.01.2012 al 30.04.2012

Planilla de Identificación de Riesgos y Procedimientos

Componente / Subcomponente/ Área/ Actividad | Factor de Riesgo | RiesgoI C | Efecto / Impacto en operaciones, procesos y controles | Procedimientos que ayudan a minimizar el riesgo |
Tesorería | Inexactitudde saldos por presentar conciliaciones bancarias atrasadas | x | Saldos con información inexacta y no razonable. | * Circularización abierta a todos los bancos. * Revisión de lasúltimas conciliaciones. |
Tesorería | Malversación de fondos al centralizar los departamentos de Tesorería, Contabilidad, Sistemas y Logística. | x | No existe un ambiente de control. Los EstadosFinancieros no son fiables. | * Revisar los procesos de las áreas involucradas. * Realizar reproceso y revisar los saldos. * Realizar el procedimiento de conciliación de saldos de los módulos delas áreas involucradas. * Solicitar los niveles de aprobación (limite según cargo) de los pagos. * Revisar las políticas contables. |
Tesorería | No existan los documentos que compruebe que sehizo el arqueo. | x | El saldo que presenta la Caja Chica no sea el real. Mayor Gasto. | * Solicitar y revisar los documentos que sustenten que se realizó el arqueo. * Revisarque los documentos tengan números correlativos y la aprobación del Gerente. |
Tesorería | Posible retraso del pago por parte de los clientes. | x | Falta de flujo de efectivo. | * Utilizaralternativas como el factoring, cartas de crédito bancario, ofrecer descuentos por pronto pago y efectuar análisis de cuentas por cobrar en busca de saldos vencidos. |
Tesorería | Los cobros nocorresponden a cantidades facturadas o no pueden identificarse. | x | Saldos de cuentas por cobrar incorrectos o inexactos. | * Enviar estados de cuenta periódicos a los clientes e...