Angela

Plan Único De Cuentas

Caja-1105

Débitos
a) Por las entradas de dinero en efectivo y los cheques recibidos por cualquier concepto, tanto en moneda nacional como en moneda extranjera;
b) Por los sobrantes en caja al efectuar arqueos;
c) Por el mayor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado, y
d) Por el valor de la constitución o incrementodel fondo de caja menor.

Créditos

a) Por el valor de las consignaciones diarias en cuentas corrientes bancarias o de ahorro;
b) Por el valor de la negociación de divisas;
c) Por los faltantes en caja al efectuar arqueos;
d) Por el menor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado;
e) Por la reducción o cancelación del monto del fondo de cajamenor, y
f) Por el valor de los pagos en efectivo, en los casos que por necesidades del ente económico, se requieran.
Las diferencias que se presenten al efectuar arqueos se contabilizarán en las subcuentas 136530 –responsabilidades–, cuando sean faltantes en caja o 238095 –otros– si se trata de sobrantes en caja.

De acuerdo a lo indicado en el Artículo 7 del decreto 1536 de Mayo del 2007, losajustes por inflación dejaron de aplicarse apartir del año 2007.

Ver Artículo: 7 del Decreto 1536 de Mayo del 2007.

Débitos

a) Por los depósitos realizados mediante consignaciones;
b) Por las notas crédito expedidas por los bancos de acuerdo con conceptos tales como:

Abonos originados en razón a los préstamos obtenidos.
Abonos originados en operaciones de remesas al cobroconfirmadas o remesas negociadas.
Por consignaciones nacionales de clientes.
Abonos originados por el reintegro de exportaciones.
Por cualquier otra operación que aumente la disponibilidad del ente económico en el respectivo banco;
c) Por el valor de los traslados de cuentas corrientes;
d) Por el valor de los cheques anulados con posterioridad a su contabilización, y
e) Por el mayor valor resultanteal convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado.

Bancos-1115

Créditos

a) Por el valor de los cheques girados;
b) Por el valor de las notas débito expedidas por los bancos de acuerdo con conceptos tales como:

Cargos originados por el no pago de cheques.
Cargo por concepto de gastos a favor de la entidad crediticia tales como: intereses, comisiones, portes,papelería, télex y chequeras.
Cargos por concepto de abonos o cancelación de préstamos.
Cargos por concepto de reembolso, de cartas de crédito por importaciones o compras nacionales adquiridas mediante esta modalidad.
Por cualquier otra operación que disminuya la disponibilidad de la sociedad en el respectivo banco;
c) Por el valor de los traslados de cuentas corrientes, y
d) Por el menor valorresultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado.

Fondos-1125

Débitos

a) Por el valor de los cheques girados para su constitución o incremento;
b) Por el valor de los cheques girados para reembolso de los pagos efectuados, y
c) Por el mayor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado.
Créditos
a) Por lareducción o cancelación del monto inicialmente autorizado;
b) Por el valor de la solicitud de reembolso de los pagos efectuados, y
c) Por el menor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado.

Acciones-1205

Débitos
a) Por el valor de las acciones adquiridas en la constitución de un ente económico;
b) Por el costo histórico de las inversiones ensociedades por acciones y/o asimiladas;
c) Por el valor de las acciones recibidas en pago de dividendos;
d) Por el valor de las acciones recibidas como dación en pago;
e) Por el valor de las utilidades que le correspondan en la subordinada, cuando el ente económico matriz o controlante utilice el método de participación;
f) Por el valor del incremento patrimonial distintos de los resultados de...