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El impuesto sobre la renta en Colombia es de orden nacional, que establece a las personas que obtienen o realizan ingresos y cumpliendo con unas características determinadas como: que este fijado; que tengan capacidad jurídica tributaria y contributiva; y que sean potencial o real y de naturaleza natural o jurídica.
Se divide en dos grandes grupos, los contribuyentes y los nocontribuyentes, dentro de los contribuyentes existen tres regímenes, el ordinario, el especial y el de retención en la fuente.
En el régimen ordinario, están los declarantes y los no declarantes; por regla general los contribuyentes son sometidos al impuesto sobre la renta y están obligados a presentar una declaración, y esto refiere a que son contribuyentes declarantes. Este impuesto tiene tres componentes:renta, ganancia ocasional y remesas.
El hecho que genera la obtención de los ingresos para que el impuesto de renta, está dado por la realización de ciertas actividades generadas por los ingresos obtenidos durante un año, y producidos por un incremento neto del patrimonio, teniendo en cuenta también por el enriquecimiento o por no estar la persona exceptuada.
Se establecería una base gravable enel sistema ordinario de la utilidad fiscal a través de la elaboración de un Estado de ganancias y pérdidas, atendiendo las normas fiscales y la renta presuntiva, sobre el patrimonio líquido. Y bien, con relación al impuesto de los no declarantes, este es igual a las retenciones, dadas por diferentes concepto tales como los ingresos laborales, dividendos y participaciones, honorarios, comisiones,servicios, arrendamientos entre otros ingresos tributarios.
La retención en la fuente, no es un impuesto, es un mecanismo de recaudo que se hace por anticipado el impuesto a la renta y que consiste en deducir de los pagos y abonos a un porcentaje determinado por la ley, a cargo de los beneficiarios de estos pagos y/o abonos.
El impuesto sobre la renta contiene muchas normativas que hacen másdifícil el cálculo de la verdadera tarifa efectiva, como por ejemplo, la existencia de ingresos no constitutivos de renta, las deducciones especiales, las rentas exentas, los descuentos y las tarifas preferenciales que se aplican sobre las entidades del régimen especial, como cooperativas y entidades sin ánimo de lucro, por esto la tarifa varía y es aplicada según el sujeto pasivo.




Comodefinición : los tributos que aparecieron desde que existe el Estado y perdurarán mientras exista este último porque el Estado siempre requerirá de su sostenimiento, por esta razón es que la obligación tributaria sustancial se origina al realizarse los presupuestos previstos en la ley, que representa la voluntad soberana, unilateral y coercitiva del Estado.
En Colombia, respecto de los tributos vale lapena señalar que la Constitución Política se refiere indistintamente a ellos como “contribuciones” (artículo 150 numeral 12, artículo 338 y artículo 345) y como “tributos” (artículo 154).
Los tributos hacen parte de los ingresos corrientes del Estado (existen ingresos no corrientes) y dependiendo de la contraprestación que los contribuyentes por su pago reciben se clasifican en:
Impuestos
TasasContribuciones, que pueden ser fiscales o parafiscales

Los Impuestos: El impuesto es el tributo por excelencia, su pago al estado no genera ninguna contraprestación para el contribuyente, simplemente, hay que pagarlo sin esperar nada a cambio. Todos los impuestos nacen de una ley expedida en el congreso, aunque excepcionalmente, el Presidente de la República puede imponerlos mediante decretoslegislativos al amparo de los estados de excepción. Para que un impuesto lo sea debe contener – según mandato constitucional - los siguientes elementos:
Sujeto Activo: El estado (nación, departamento o municipio)
Sujeto Pasivo: El contribuyente.
Hecho Generador: La situación que genera el tributo.
Base Gravable: La parte de la situación de facto que genera el tributo y a la que se aplica la tarifa....