Anticipos De Caja Fija

ANTICIPOS DE CAJA FIJA


Se tratan de provisiones de fondos de carácter permanente que se realizan a Pagadurías, Cajas y Habilitaciones para atender a pagos periódicos o repetitivos. Es decir, setrata de anticipos de fondos líquidos a una pagaduría o caja que, son imputados a una cuenta extrapresupestaria con los cuales el Pagador ( o Habilitado) atenderá los pagos de esos gastos. Estos pagosdeberan ser justificados para realizar la imputación patrimonial y presupuestaria de estos gastos y para solicitar la reposición de los fondos de la caja fija.
La provisión de fondos a las cajaspagadoras tienen carácter no presupuestario porque esta provisión no supone un gasto, sino una gestión de tesorería.
La reposición de fondos se realizará según se va produciendo la rendición de cuentaspor los gastos efectuados, por lo tanto, la imputación contable se produce después de realizados esos gastos.
Las provisiones iniciales de fondos se tratan como un movimiento interno de tesorería,que reflejan las cantidades recibidas por el Pagador y las entregadas por la tesorería remitente ( la Entidad Pública que contabilizará el gasto justificado).


· Opcionalmente, se puedenrealizar estos asientos:

1) Por la salida de la tesorería remitente: anotamos en el Debe, la cuenta (578) " Movimientos internos de tesorería " y se refieren a las provisiones iniciales de fondos.En el Haber, anotamos al subgrupo (57) "Tesorería", pues se trata de una disminución de este.-----------------------------------------------x-------------------------------------------------------
(578) Movimientos internos
de tesorería a Tesorería (57)-------------------------------------------------------x-------------------------------------------------------------------


2)Por la entrada de dinero en la tesorería del Pagador: anotamos en el Debe la cuenta...