Antología derecho fiscal

OBJETIVO GENERAL
Una vez impartidos en el cuatrimestre que antecede los conceptos fundamentales del Derecho Fiscal, toca en el sexto cuatrimestre comprender cuales son y como se aplican los lineamientos que rigen los procedimientos en materia fiscal.

TEMAS Y SUBTEMAS

UNIDAD I. PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO
I.1 Procedimiento Administrativo
I.2.Procedimiento
I.3.Procedimiento oficiosoI.4.Procedimiento contencioso

UNIDAD II. OBLIGACIÓN FISCAL Y EXTINCIÓN DEL CRÉDITO FISCAL
II.1 Nacimiento de la obligación fiscal
II.2 Determinación de la obligación fiscal
II.3 Presunción de Ingresos
II.4 Exigibilidad del pago del crédito fiscal

UNIDAD III. INSTANCIAS
III.1 Negativa fícta
III.2 Instancia de Prescripción
III.3 Instancia de Caducidad
III.4 Instancia de multas
III.5Instancia de devolución de impuestos

UNIDAD IV. PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCIÓN
IV.1 Su crítica
IV.2 Embargo
IV.3 Remate

UNIDAD V. RECURSOS ADMINISTRATIVOS
V.1 Concepto
V.2 Elementos del recurso
V.3 Trámite del recurso
V.4 Importancia del recurso
V.5 Recurso de revocación
V.6 Recurso de oposición al procedimiento administrativo de ejecución

UNIDAD VI. NOTIFICACIONES Y SUIMPUGNACIÓN
VI.1 Notificaciones y sus formas
VI.2 Impugnación de las notificaciones

UNIDAD VII. TRIBUNAL FISCAL DE LA FEDERACIÓN
VII.1 Antecedentes
VII.2 Estructura
VII.3 Justicia Delegada
VII.4 Competencia

UNIDAD VIII. PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO
VIII.1 Antecedentes
VIII.2 Competencia
VIII.3 Procedimiento (demanda, contestación, pruebas, alegatos, sentencia y recursos)

UNIDAD I.PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO

I.1 Procedimiento Administrativo
I.2 Procedimiento
I.3 procedimiento oficioso
El procedimiento fiscal tiene dos fases: la oficiosa y la contenciosa. La fase oficiosa del procedimiento se caracteriza por estar regida por el principio de oficiosidad, que consiste en que corresponde a la autoridad la carga del impulso del procedimiento a través de todos sus pasos, sinque tengan ue esperar a que el particular tome la iniciativa, salvo el caso en que se plantea a la autoridad una consulta sobre la aplicación de la ley a un caso concreto, en que por excepción el procedimiento se inicia a petición del particular, pero sin que se desvirtúe la oficiosidad del procedimiento porque una vez planteada la consulta corresponde a la autoridad practicar todas lasdiligencias necesarias para llegar al acto decisorio en el cual aplica o marca cuál debe ser la aplicación de la ley al caso concreto.

Esta fase del procedimiento tributario es esencialmente oficiosa porque el interés que procura es fundamentalmente el interés público, por la necesidad de obtener los ingresos necesarios para satisfacer los gastos públicos. O sea, porque es responsabilidad de laadministración el lograr el objetivo que se propone que no es sino ingresar recursos al erario para la satisfacción del presupuesto.

A esta fase del procedimiento asimilamos todos los actos que realiza el contribuyente para dar cumplimiento voluntario y espontáneo a sus obligaciones fiscales, tanto las sustantivas como las formales, no por que la autoridad fiscal tome iniciativa alguna para impulsar elprocedimiento, pues ocurre precisamente lo contrario, o sea, que es el particular el que obra por iniciativa propia, sino solamente para distinguir estos actos procedimentales de los que integran la fase contenciosa y porque en última instancia la finalidad de estos actos es la de dotar al Estado de los recursos económicos necesarios para satisfacer el gasto público, que, como hemos dicho es elinterés que se persigue en esta fase del procedimiento. Por lo tanto, hay aquí una excepción como la señalada en el caso de la presentación de una consulta, pues una vez cumplida la obligación y para el control del contribuyente, corresponde a la autoridad realizar por propia iniciativa los actos que considere convenientes.

Para tener una noción de lo que es la fase oficiosa del procedimiento...