Antologia DERECHO FISCAL I TEORÍA GENERAL DEL DERECHO FISCAL

CONCEPTO DE PROCESO Y DE PROCEDIMIENTOProcesal Fiscal.- Es el derecho formal, adjetivo, que establece las reglas para hacer efectivo un derecho sustantivo.Establece las reglas mediante las cuales se ejercitan los derechos que los particulares consideran tener, ante las autoridades jurisdiccionales a fin de que estos les den resolución a los conflictos existentesProcedimiento Fiscal.- Es elconjunto de normas que regulan el trámite ante las autoridades administrativas en asuntos no contenciosos ejemplo autodeterminación y pago por el contribuyente.PRINCIPIOS DEL PROCEDIMIENTO Y PROCESO FISCALA) Legalidad.- Todo acto y procedimiento debe estar fundado y motivadoIndicación de los preceptos que regulan al mismo de manera precisaSeñalamiento de las circunstancias y razonamiento en que sebasa para que en el caso concreto le es aplicable el precepto legal aplicado.B) Proporcionalidad- Este principio es para las contribuciones no procedimientosC) Equidad.- Este principio es para las contribuciones no procedimientosD) Oficiosidad.- Dado que el procedimiento es de interés público, la autoridad fiscal dentro del marco de la ley podrá iniciarlo.E) Publicidad.- Es pública acorde a laregulación de transparencia excepto cuando la ley indique lo contrarioF) Escrito.- el ámbito de la materia Fiscal sólo admite trámites escritosExacta aplicación de la ley.- Esto es relativo a la interpretación contenida en el art. 5 CFFG) Destino.- Este principio es para lascontribuciones no procedimientosH) Irretroactividad de la Ley Fiscal.- Es un principio qué tiene relación con la aplicación de lasleyes fiscales tanto en la parte sustantiva a la cuál le será aplicable la ley vigente en el momento de causación de las contribuciones, y a la parte adjetiva, a la cual se le aplicarán las leyes fiscales vigentes en el momento de realizar el procedimiento, respectivo al ejercicio de sus derechos. REGULACION APLICABLE A LOS PROCEDIMIENTO Y PROCESOS FISCALES1. Constitución2. TratadosInternacionales3. Leyes especiales tributarias4. Reglamentos5. Acuerdos ó Decretos del Ejecutivo6. Circulares ó Reglas de Carácter General publicadas.7. CFF8. Ley de Procedimiento Contenciosos Administrativo9. Ley Federal de procedimiento Administrativo10. Derecho Federal Común
PRINCIPIOS GENERALES EN MATERIA FISCAL.a) De Legalidad: Significa que la autoridad está limitada a lo que la ley establece, cualquieracto de esta deberá estar fundado y motivado; entendiéndose que el acto es fundado cuando se encuentra claramente establecido en la ley y además la autoridad está obligada a precisar en los documentos que realice la disposición legal correspondiente y la motivación consiste que además de estar fundado, el acto de autoridad le sea aplicable al contribuyente.b) Principio de proporcionalidad:Significa que lo que estamos obligados a contribuir como mexicanos para sostener al Gobierno sea en proporción a los ingresos que obtengamos.c) Principio de oficiosidad: Significa que la autoridad está obligada a actuar dentro del marco de la ley, no requiere que el contribuyente lo pida o solicite.d) Principio de publicidad: El procedimiento fiscal es público, no es secreto, debe hacerse saber alinteresado a quien afecte el procedimiento, pero sólo es público para él, para los demás es reservado.e) Por escrito: El procedimiento fiscal es por escrito no se admiten trámites orales. Con la apertura del TLCAN se ha dejado la puerta abierta para que en un futuro el procedimiento fiscal sea oral.f) Principio de exacta aplicación de la ley: El CFF en el artículo 5º. Señala que las disposiciones queestablezcan cargas fiscales, así como las excepciones a las mismas y las que fijan las infracciones y sanciones son de aplicación estricta.g) Principio del destino del gasto público: Significa que el importe de lo recaudado por la Federación, a través de impuestos, derechos, productos y aprovechamientos, se debe aplicar a la satisfacción de las necesidades colectivas o sociales a través de los...