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Cómo elaborar un presupuesto de efectivo
Para elaborar un presupuesto de efectivo es necesario contar con los demás presupuestos de la empresa; sin embargo, veamos a continuación un ejemplo de cómoelaborar uno al contar con la siguiente información:
Debemos elaborar el presupuesto de efectivo de una empresa comercializadora (empresa dedicada a la compra y venta de productos) para el periodo delos cuatro primeros meses del año; los datos que tenemos son los siguientes:
* se pronostica ventas de 300 unidades para el mes enero, y aumento del 10% a partir de febrero.
* el precio deventa es de $20.
* el cobro de las ventas se realiza el 60% al contado y el 40% al crédito a 30 días.
* se pronostica compras de mercadería de 310 unidades para el mes de enero, y un aumento del10% a partir de febrero.
* el precio de compra es de $15.
* los proveedores permiten pagar la mercadería el 50% al contado y el 50% restante a crédito a 30 días.
* se estiman gastos porremuneraciones del personal administrativo, alquileres, seguros y servicios por $250 mensuales (gastos administrativos).
* se estiman gastos por remuneraciones del personal de ventas, comisiones,promoción y publicidad por $230 mensuales (gastos de ventas).
* el negocio cuenta con mobiliario y equipo que se deprecia en $50 al mes.
* se obtiene un préstamo por $2 100 el cual debe serpagado a partir de febrero en amortizaciones constantes de $700 e intereses de $504 en febrero, $336 en mazo, y $168 en abril.
* el pago por impuestos por concepto de renta es del 2% de la utilidaddisponible.

Para este ejemplo, antes de elaborar el presupuesto de efectivo, es necesario elaborar los presupuestos de ventas y cobros, ya que las ventas no se cobran el mismo mes en que serealizan, sino que se cobran un 60% en el mes que se realizan, y el 40% restante al mes siguiente; y el presupuesto de efectivo muestra el efectivo que realmente ingresa o sale de la empresa.

Presupuesto...