APORTES CARTILLA FINANCIERA

ESTUDIO FINANCIERO

Objetivo del Estudio Financiero
Ingresos
Egresos
Flujo de Caja
Capital de trabajo
Fuentes de Financiación /Apalancamiento
Monto del préstamo
El plazo
La amortización
El interés
Balance de General
Estado de Pérdidas y Ganancias- NO PAT
Indicadores Financieros
Valor Presente Neto (VPN)
Tasa Interna de Retorno (TIR)
Análisis Financiero

Los Objetivos…
A nivel Cognitivo.
Leer,analizar, comprender los estados financieros básicos a través de la apropiación y aplicación de herramientas e instrumentos, como soporte para la toma de decisiones Organizacionales.

A nivel comunicativo.
Interpretar y socializar la función la función financiera y los resultados de las investigaciones, por medio de una sólida argumentación oral y escrita apoyada en casos de estudio.

A nivelvalorativo.
Interpretar, preparar y presentar información financiera con base a la proyección de estandarización de estados financieros (NIIF) como parte del proceso de formación integral del individuo para contribuir en la transición de estandarización de estados financieros.
A nivel contextual.
Reconocer, relacionar y valorar las dinámicas económicas locales, nacionales y mundiales, y suincidencia en el comportamiento de las organizaciones, con el fin de lograr en el estudiante un panorama claro en cuanto a la empresa con la sociedad.

¿A qué le llamamos Ingresos?

Le llamamos ingresos a los beneficios económicos con base una actividad comercial. En un estado de resultados reconocemos los ingresos se ven reflejados en el ESTADO DE RESULTADOS y también reconocido en las cuentas deactivos en el BALANACE GENERAL.




¿A qué le llamamos Egresos?

Llamamos egresos a todas las salidas de dinero que se utilizan para llevar a cabo la actividad comercial de la empresa.
Aquí vemos gráficamente su clasificación y en lo que generalmente puede estar representados los diferentes egresos.



¿Qué es un flujo de caja?

Es un informe financiero que muestra los flujos de ingreso y egreso deefectivo que ha obtenido una empresa, éste nos permite conocer la liquidez de la empresa, es decir, conocer con cuánto de dinero en efectivo se cuenta, de modo que, con dicha información podamos tomamos decisiones.

¿Cómo se elabora?

Muy sencillo. Tomamos el saldo inicial del periodo, + INGRESOS – EGRESOS. El resultado de esto, queda como saldo inicial del siguiente periodo, tal como lo vemos en elsiguiente ejemplo.
E J E M P L O D E F L U J O D E C A J A



Ene
Feb
Mar
Saldo Inicial
15,000
25,783
36,322
Ingresos
32,709
35,254
22,606
Ventas en efectivo
21,765
15,792
8,109
Cobros de ventas a crédito
5,910
14,235
8,109
Cobros por ventas de activos
5,034
5,227
6,388




Egresos
21,926
24,715
16,993
Compra de mercancía
10,779
12,841
7,755
Pago de nómina
2,974
4,315
2,690Pago de proveedores
4,396
4,718
4,069
Pago de publicidad
3,777
2,841
2,479




Flujo de caja
25,783
36,322
41,935


Los invito a hacer el de ustedes con la siguiente información.

E J E M P L O D E F L U J O D E C A J A

Ene
Feb
Mar
Saldo Inicial
60,000
36,781
77,563
Ingresos
29,777
65,323
18,910
Ventas en efectivo
13,000
15,792
6,874
Cobros de ventas a crédito
16,000
4,7565,648
Cobros por ventas de activos
777
44,775
6,388




Egresos
52,996
24,541
91,734
Compra de mercancía
10,779
900
7,755
Pago de nómina
9,650
6,700
80,000
Pago de proveedores
1,255
14,100
1,500
Pago de publicidad
31,312
2,841
2,479




Flujo de caja
36,781
77,563
4,739



¿Qué es el capital de trabajo?

Hacemos referencia al capital de trabajo a aquellos recursos de la empresa parallevar a cabo su s actividades económicas.
Y la fórmula es la siguiente.

CAPITAL DE TRABAJO =
ACTIVOP CORRIENTE - PASIVO CORRIENTE



Veamos el siguiente ejemplo.

ACTIVO
2008
2009
2010
Activo no corriente
1,069.3
1,096.0
1,128.9
Material Móvil y herramientas
176.4
180.8
186.2
Maquinaria
488.0
500.2
515.2
Inmobiliario
404.9
415.0
427.5




Activo Corriente
322.0
329.9
339.9
Caja
117.6
120.5
124.2...