APROXIMACION IVA
Páginas: 125 (31039 palabras)
Publicado: 9 de julio de 2014
APROXIMACION AL MANEJO DEL IVA EN CONTRATOS ESTATALES: COMO
EVITAR QUE LA UTILIDAD SE DETERIORE
PAOLA ANDREA MARULANDA BOLIVAR. 1040022
UNIVERSIDAD DE SAN BUENAVENTURA
FACULTAD DE DERECHO Y CIENCIAS POLITICAS
PROGRAMA DE DERECHO
SANTIAGO DE CALI
2013
APROXIMACION AL MANEJO DEL IVA EN CONTRATOS ESTATALES: COMO
EVITAR QUE LA UTILIDAD SE DETERIORE
PAOLA ANDREA MARULANDA BOLIVARTrabajo de grado
Para optar al título de Abogada
Directora:
María Fernanda Penilla Quintero
Abogada
UNIVERSIDAD DE SAN BUENAVENTURA
FACULTAD DE DERECHO Y CIENCIAS POLITICAS
PROGRAMA DE DERECHO
SANTIAGO DE CALI
2013
CONTENIDO
pág.
INTRODUCCION
1. ASPECTOS GENERALES DEL REGIMEN TRIBUTARIO DEL IVA
APLICABLE EN LA CONTRATACION ESTATAL
1.1 CARACTERÍSTICAS DEL IMPUESTO
1.2ELEMENTOS DEL IMPUESTO
1.2.1 Hecho Generador
1.2.2 Base Gravable
1.2.3 Causación
1.2.4 Responsables
1.2.4.1 Régimen de los responsables del IVA
1.2.4.1.1 Responsables del régimen simplificado
1.2.4.1.2 Responsables del Régimen Común
1.2.4.2 Obligaciones de los responsables del Impuesto sobre las ventas
1.2.4.2.1 Obligaciones de los responsables del régimen simplificado
1.2.4.2.2 Obligacionesde los responsables del régimen común
1.2.4.3 Obligaciones respecto de la contabilidad
1.2.4.4 Retención en la fuente a título de impuesto sobre las ventas
1.2.5 Tarifa
2. ASPECTOS EN MATERIA DE IVA APLICABLES
ESPECIFICAMENTE A LOS PRINCIPALES CONTRATOS CON EL
ESTADO
2.1 CONTRATO DE OBRA PÚBLICA
2.2 CONTRATO DE CONSULTORÍA
2.3 CONTRATO DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS
2.4 CONTRATO DE CONCESIÓN3. MANEJO DEL IVA EN LOS CONTRATOS ESTATALES
3.1 EL IVA DESCONTABLE FRENTE A LA SUBJETIVIDAD EN LA
ACEPTACION DE LOS COSTOS Y GASTOS
3.2 EL IVA EN LOS CONTRATOS ESTATALES
3.2.1 Discriminación de IVA en la propuesta
3.2.2 Los estudios previos y/o pliegos de condiciones frente a la
propuesta del contratista: Cómo mantener el equilibrio contractual
3.3 EL IVA CUANDO EXISTE CAMBIO DELEGISLACIÓN
3.4 EXCLUSIÓN DEL IVA EN LOS CONTRATOS DE OBRA PÚBLICA
3.5 EN CUANTO A LA FACTURACION DEL IVA
5
8
8
11
11
12
16
16
19
20
22
23
23
28
35
37
40
43
43
54
56
59
61
61
65
65
70
74
78
81
3.5.1 La Factura como Titulo Valor
81
3.5.2 La Facturación en los Consorcios y Uniones Temporales
82
3.6 IVA FRENTE AL ANTICIPO Y EL PAGO ANTICIPADO
88
3.7 EN CUANTO ALCUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES
RESPECTO DEL IVA
91
4. CONCLUSIONES
95
BIBLIOGRAFIA
102
INTRODUCCION
El presente estudio tiene por objetivo general entregar un documento práctico que
sirva de guía tanto a los contratistas, como a los profesionales que brindan
asesoría en esta materia, para el manejo idóneo del impuesto a las ventas cuando
contratan con el Estado. Por ello, estetrabajo entrega criterios y recomendaciones
tanto a unos como a otros, para evitar que el manejo inadecuado del impuesto a
las ventas deteriore los resultados de las empresas contratistas.
A través de este trabajo de investigación se buscó respuesta a la siguiente
pregunta: ¿Cuál es el manejo idóneo del impuesto a las ventas en los contratos
estatales para evitar que este factor deteriore losresultados económicos de los
contratistas en Colombia?
La pregunta planteada debe conducir a la solución de la situación puntual que
enfrentan la mayoría de los pequeños y medianos contratistas del Estado, en
especial, las personas naturales, quienes al contratar desconocen la materialidad
del efecto de no planificar adecuadamente el aspecto tributario de dichos
contratos. Resulta evidenteque los grandes contratistas, normalmente provistos
de departamentos jurídicos y/o de impuestos, están en mejor posición para
contratar con el Estado, dado que conocen las normas que rigen el tema y la
habilidad que han desarrollado en la práctica, lo que les permite decidir con mayor
objetividad la figura o herramienta jurídica más apropiada para cada tipo de
contrato, así como tener en...
EVITAR QUE LA UTILIDAD SE DETERIORE
PAOLA ANDREA MARULANDA BOLIVAR. 1040022
UNIVERSIDAD DE SAN BUENAVENTURA
FACULTAD DE DERECHO Y CIENCIAS POLITICAS
PROGRAMA DE DERECHO
SANTIAGO DE CALI
2013
APROXIMACION AL MANEJO DEL IVA EN CONTRATOS ESTATALES: COMO
EVITAR QUE LA UTILIDAD SE DETERIORE
PAOLA ANDREA MARULANDA BOLIVARTrabajo de grado
Para optar al título de Abogada
Directora:
María Fernanda Penilla Quintero
Abogada
UNIVERSIDAD DE SAN BUENAVENTURA
FACULTAD DE DERECHO Y CIENCIAS POLITICAS
PROGRAMA DE DERECHO
SANTIAGO DE CALI
2013
CONTENIDO
pág.
INTRODUCCION
1. ASPECTOS GENERALES DEL REGIMEN TRIBUTARIO DEL IVA
APLICABLE EN LA CONTRATACION ESTATAL
1.1 CARACTERÍSTICAS DEL IMPUESTO
1.2ELEMENTOS DEL IMPUESTO
1.2.1 Hecho Generador
1.2.2 Base Gravable
1.2.3 Causación
1.2.4 Responsables
1.2.4.1 Régimen de los responsables del IVA
1.2.4.1.1 Responsables del régimen simplificado
1.2.4.1.2 Responsables del Régimen Común
1.2.4.2 Obligaciones de los responsables del Impuesto sobre las ventas
1.2.4.2.1 Obligaciones de los responsables del régimen simplificado
1.2.4.2.2 Obligacionesde los responsables del régimen común
1.2.4.3 Obligaciones respecto de la contabilidad
1.2.4.4 Retención en la fuente a título de impuesto sobre las ventas
1.2.5 Tarifa
2. ASPECTOS EN MATERIA DE IVA APLICABLES
ESPECIFICAMENTE A LOS PRINCIPALES CONTRATOS CON EL
ESTADO
2.1 CONTRATO DE OBRA PÚBLICA
2.2 CONTRATO DE CONSULTORÍA
2.3 CONTRATO DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS
2.4 CONTRATO DE CONCESIÓN3. MANEJO DEL IVA EN LOS CONTRATOS ESTATALES
3.1 EL IVA DESCONTABLE FRENTE A LA SUBJETIVIDAD EN LA
ACEPTACION DE LOS COSTOS Y GASTOS
3.2 EL IVA EN LOS CONTRATOS ESTATALES
3.2.1 Discriminación de IVA en la propuesta
3.2.2 Los estudios previos y/o pliegos de condiciones frente a la
propuesta del contratista: Cómo mantener el equilibrio contractual
3.3 EL IVA CUANDO EXISTE CAMBIO DELEGISLACIÓN
3.4 EXCLUSIÓN DEL IVA EN LOS CONTRATOS DE OBRA PÚBLICA
3.5 EN CUANTO A LA FACTURACION DEL IVA
5
8
8
11
11
12
16
16
19
20
22
23
23
28
35
37
40
43
43
54
56
59
61
61
65
65
70
74
78
81
3.5.1 La Factura como Titulo Valor
81
3.5.2 La Facturación en los Consorcios y Uniones Temporales
82
3.6 IVA FRENTE AL ANTICIPO Y EL PAGO ANTICIPADO
88
3.7 EN CUANTO ALCUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES
RESPECTO DEL IVA
91
4. CONCLUSIONES
95
BIBLIOGRAFIA
102
INTRODUCCION
El presente estudio tiene por objetivo general entregar un documento práctico que
sirva de guía tanto a los contratistas, como a los profesionales que brindan
asesoría en esta materia, para el manejo idóneo del impuesto a las ventas cuando
contratan con el Estado. Por ello, estetrabajo entrega criterios y recomendaciones
tanto a unos como a otros, para evitar que el manejo inadecuado del impuesto a
las ventas deteriore los resultados de las empresas contratistas.
A través de este trabajo de investigación se buscó respuesta a la siguiente
pregunta: ¿Cuál es el manejo idóneo del impuesto a las ventas en los contratos
estatales para evitar que este factor deteriore losresultados económicos de los
contratistas en Colombia?
La pregunta planteada debe conducir a la solución de la situación puntual que
enfrentan la mayoría de los pequeños y medianos contratistas del Estado, en
especial, las personas naturales, quienes al contratar desconocen la materialidad
del efecto de no planificar adecuadamente el aspecto tributario de dichos
contratos. Resulta evidenteque los grandes contratistas, normalmente provistos
de departamentos jurídicos y/o de impuestos, están en mejor posición para
contratar con el Estado, dado que conocen las normas que rigen el tema y la
habilidad que han desarrollado en la práctica, lo que les permite decidir con mayor
objetividad la figura o herramienta jurídica más apropiada para cada tipo de
contrato, así como tener en...
Leer documento completo
Regístrate para leer el documento completo.