Apuntes de estudio de los impuestos

INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL
UPIICSA
DEPARTAMENTO DE ESTUDIOS PROFESIONALES GENÉRICOS
ACADEMIAS DE FINANZAS


APUNTES


DE

ESTUDIO DE LOS IMPUESTOS



CARRERA



LICENCIATURA EN ADMINISTRACIÓN INDUSTRIAL
QUINTO SEMESTRE


ELABORÓ



C.P. FELIPE DE JESÚS ZAMORA GUIDO
INDICE
I. LA DECLARACIÓN ANUAL DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA EN LAS EMPRESASPÁGINA

I.1 Origen y evolución del impuesto sobre la renta 5
1.1.1 Fundamentación 13
1.1.2 Su importancia en el sistema tributario 13
1.1.3 Posiciónjerárquica de la ley del ISR 14
1.2 Ley del ISR vigente
1.2.1 Estructura de la ley del ISR 14
1.2.2 Sujetos del ISR15
1.2.3 Definición de persona moral 16
1.2.4 Definición de actividad empresarial 16
1.3 ISR de las personas morales
1.3.1 Estructura deltítulo II de la ley del ISR 17
1.3.2 Concepto de resultado fiscal y cálculo del ISR 17
1.3.3 Concepto de pérdida fiscal 18
1.3.4Formulación de la declaración anual del ISR
1.3.4.1 Labores de cierre del ejercicio fiscal 19
1.3.4.2 Papeles de trabajo19
1.3.4.3 Diferencias entre las cifras contables y fiscales. Conciliación 20
1.3.4.4 Llenado del formato oficial de la declaración anual del ISR 23

II. EL CÁLCULO DE LA RENTA GRAVABLE Y LA PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES (PTU) DE LAS EMPRESAS
II.1 Concepto de rentagravable 23
II.2 Elaboración de conciliación entre el resultado fiscal y renta gravable 24
II.3 Porcentaje de PTU a los trabajadores 24
II.4 Calculo de la PTU para cadatrabajador 25

III. LA DECLARACIÓN DEL PAGO PROVISIONAL DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA (ISR) EN LAS EMPRESAS
III.1 Concepto de pago provisional 26
III.2 La obligación mensual o trimestral26
III.3 Calculo del pago provisional mensual o trimestral 26
III.4 Llenado de la forma oficial de la declaración de pago provisional 27

IV. INGRESOS Y DEDUCCIONES EN LA DECLARACIÓN ANUAL DEL IMPUESTO SOBRE LA...