Apuntes de fiscal

FISCAL II
DETERMINACIÓN DE IMPUESTOS
LIC. CARLOS GARCÍA LUCERO

DETERMINACIÓN DE IMPUESTOS DIRECTOS:
1. Concepto y clasificación de impuestos.
2. Regímenes fiscales para tributar en el ISR.
3. ISR para personas físicas (Determinación y cálculo).
4. ISR para personas morales con fines no lucrativos.
5. Elementos del IETU.
6. Determinación y cálculo del IETU para P.F. yP.M.
7. Elementos y determinación del IDE.

DETERMINACIÓN DE IMPUESTOS INDIRECTOS:
1. Elementos y determinación del IESPS.
2. Elementos y determinación del ISAN (retención, traslado y acreditamiento).
3. Elementos y determinación del IVA.
4. Determinación del IGIE y de cuota compensatoria.
5. Determinación de impuestos estatales y municipales
1. Ley de HaciendaEstatal de Querétaro.
2. Ley de Hacienda de los Municipios de Querétaro.

IMPUESTOS ESTATALES:
1. Impuesto Sobre la Adquisición de Vehículos de motor o remolque que no sean nuevos.
2. Impuestos por la Prestación de Servicios de Hospedaje.
3. Impuesto para el fomento de la Educación Pública en el Estado para camiones y servicios sociales.
4. Impuestos Sobre Diversiones yEspectáculos.
5. Impuesto Sobre Nómina.
6. Impuesto por la obtención de ingresos derivados de la organización de loterías, rifas, concursos y carreras.

IMPUESTOS MUNICIPALES:
1. Impuesto sobre Traslado de Dominio.
2. Impuesto de fraccionamientos, condominios y subdivisión de predios.
3. Impuesto sobre diversiones y espectáculos.
4. Impuesto para educación y obras públicas.5. Impuesto Predial.

PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES:
ART. 31 F. IV CPEUM.

Es obligación de los mexicanos…

La federación.
Los Estados
- Contribuir para los gastos públicos de: Los Municipios
El D.F.
Proporcional
- En forma: P. Equidad
P.Legalidad

NOTA: También es obligación de los extranjeros en base al Art. 1° de la CPEUM con la garantía de igualdad y el Art. 28 de la CPEUM donde dice que se prohíbe la exención de impuestos.

PRINCIPIO DE PROPORCIONALIDAD:
Es la relación directa y causal que debe existir entra la carga impositiva y la capacidad económica del contribuyente. (sólo a los impuestos directos).
PRINCIPIO DEEQUIDAD:
Es el atributo de la justicia que cumple con la función de corregir y enmendar el derecho escrito, esto es, dar a cada quien lo que le corresponde.
PRINCIPIO DE LEGALIDAD:
Toda carga impositiva debe estar en una ley. “NULLUM TRIBUTE SINE LEGE”.
PRINCIPIO NUMERARIO:
Las obligaciones deben pagarse en efectivo. La excepción lo es la dación en pago.

ARTÍCULO 1° CFF.
Las personasfísicas y las personas morales, están obligadas a contribuir para los gastos públicos conforme a las leyes fiscales respectivas.

ARTÍCULO 2 CFF.
Las contribuciones se clasifican en:
- F. I. Impuestos
- F. II. Aportaciones de seguridad social. Personas que son sustituidas por el Estado en cumplimiento de obligaciones fijadas por la Ley. (INFONAVIT, IMSS, SAR, AFORE, ISSSTE, FOVISSSTE.)- F. III. Contribuciones de mejoras. Para los que se benefician directamente por obras públicas. (programas de solidaridad y/o de oportunidades).
- F. IV. Derechos. Por el uso o aprovechamiento de los bienes de dominio público de la nación. (servicios que presta el estado) excepto cuando sean prestadas por organismos descentralizados u órganos desconcentrados.

ARTÍCULO 3 CFF.
-Aprovechamientos.- Ingresos que percibe el Estados por funciones de O. Público diferentes a las contribuciones. Por ejemplo:
• Multas por faltas a los reglamentos del buen gobierno, cuotas compensatorias.
- Productos.- Funciones de Derecho Privado respecto de bienes de dominio privado. (El Estado participa como un particular).

ACTUALIZACIÓN DE IMPUESTOS:
o Accesorios de las...