Apuntes De Procedimientos Fiscales

PROCEDIMIENTOS FISCALES
GARANTÍAS INDIVIDUALES
PLANTEAMIENTO
Todo habitante de un país sea ciudadano nacional o extranjero, resida aquí o este de paso, hombre o mujer de cualquier raza y edad, deberá de contar con ciertas protecciones legales que en México y en todo el mundo son derechos del gobernado frente a la autoridad pública. Es importante conocer los derechos que nos otorga laconstitución mexicana.
Las garantías individuales se clasifican en:
1. Garantías de Igualdad.
2. Garantías de Libertad.
3. Garantías de Propiedad.
4. Garantías de Seguridad.
JERARQUÍA DE LAS NORMAS JURÍDICAS FISCALES
PLANTEAMIENTO
La constitución se llama al conjunto de normas superiores que regulan la producción de normas inferiores y es fundamento de validez.
El orden jurídico es unode los temas importantes de la teoría del derecho en la medida que sirve el fundamento a la pirámide jurídica. En cuanto a jerarquía de las leyes fiscales primeramente encontramos a la constitución política que si bien, no es solo fiscal, contempla el pago de las contribuciones y posteriormente las leyes fiscales que son especiales para cada contribución que se deba pagar, por lo tanto, hablar deuna jerarquía como tal no existe, sin embargo, cada situación de hecho la aplica de acuerdo a la norma vigente de cada ley especial y puede gozar de normas supletorias u otras disposiciones o bien correlacionarlas.
FUENTES FORMALES DEL DERECHO FISCAL
1. CONSTITUCIÓN
Es la fuente por excelencia del derecho ya que determina la estructura del estado, la forma de gobierno, la competencia delos organismos constitucionales y administrativos y algo muy importante los derechos y obligaciones de los ciudadanos mexicanos
2. EL PROCESO LEGISLATIVO
La ley constituye la fuente formal más importante después de la constitución. Para alcanzar validez todas las relaciones que se presenten dentro del ámbito tributario, deberán encontrarse previstas y reglamentadas por una norma jurídica que lesea aplicable al caso del que se trate.

3. CIRCULARES ADMINISTRATIVAS
El artículo 35. Del CFF. Dispone que los funcionarios fiscales puedan dar a conocer el criterio que se deberá seguir en cuanto a la aplicación de algunas disposiciones fiscales sin que por ello nazcan obligaciones para los particulares y únicamente se derivaran derechos cuando se publiquen en el diario oficial de lafederación
Artículo 35.- Los funcionarios fiscales facultados debidamente podrán dar a conocer a las diversas dependencias el criterio que deberán seguir en cuanto a la aplicación de las disposiciones fiscales, sin que por ello nazcan obligaciones para los particulares y únicamente derivarán derechos de los mismos cuando se publiquen en el Diario Oficial de la Federación.

Estas circulares sondisposiciones encaminadas a regular las relaciones entre el fisco y los particulares.
Las circulares no forman parte de los procesos de las normas jurídico fiscales y por tal motivo no son obligatorias.
4. DECRETO LEY
El propósito que persiguen estos decretos es la facultad otorgada al presidente de la república de los medios y elementos indispensables para hacer frente rápida y fácilmente a ungrave estado de emergencia que amenace seriamente la paz pública y la estabilidad del país.
Al aplicarse un decreto ley, tendrá como consecuencia lo siguiente:
a) La disolución temporal del congreso de la unión.
b) Suspensión en toda la república o en un lugar determinado de la totalidad o parte de las garantías individuales.
c) Otorgan al ejecutivo federal facultades extraordinariaspara legislar.
5. JURISPRUDENCIA
Es la interpretación constante y sistemática que llevan a cabo los tribunales sometidos a su jurisdicción y que se convierte en precedente de observancia obligatoria para fallos posteriores. Es el dictado de tres ejecutorias sobre asuntos similares resueltos en el mismo sentido y los cuales deben de ser consecutivos.
JURISPRUDENCIA EN MATERIA TRIBUTARIA...