Apuntes derecho fiscal

DERECHO FISCAL I

1.- LA HACIENDA PÚBLICA Y LAS CONTRIBUCIONES

1.1.- Las funciones del Estado contemporáneo y los recursos financieros para su realización.

ECONOMÍA POLÍTICA ACTIVIDAD FINANCIERA

Obra de Adam Smith: “La Riqueza de las Naciones”

Obra de David Ricardo: Principios de la Economía Política y Tributación”

Fuentes de Recursos

Obtención de recursos en sentidoeconómico

Actividad Financiera:
Los actos que realiza el Estado para la obtención de recursos.

Momentos de la Actividad Financiera:
1. Liquidación y recaudación (obtención)
2. Administración del patrimonio (manejo)
3. Distribución o asignación de recursos (erogación)

Recursos desde el punto de vista de la Administración:

Recurso o medios.-

TEORÍA DE LA UBICACIÓN CIENTÍFICA DELDERECHO FISCAL

DERECHO

La actividad financiera no se encamina directamente a la satisfacción de una necesidad, sino al cumplimiento de una función instrumental.

DERECHO FINANCIERO:
Aquél que regula la actividad hacendaria del Estado en sus 3 momentos.

DERECHO TRIBUTARIO O FISCAL:
Rama del Derecho Administrativo que expone las normas y los principios relativos a la imposición y a larecaudación de los tributos, y que analiza las consiguientes relaciones jurídicas entre los entes públicos y los ciudadanos.

AUTONOMÍA DEL DERECHO TRIBUTARIO ADMINISTRATIVO.

AUTONOMIA DEL DERECHO TRIBUTARIO ADMINISTRATIVO.- Como ente autónomo, tiene las facultades de punibilidad para que los sujetos pasivos cumplan con sus obligaciones fiscales, dando así que los mismos no se sustraigan desus actividades ya que dañaría la estructura del estado, dichos preceptos contiene facultades para resolver en forma de hacer, no hacer o tolerar.

El derecho tributario administrativo regula la actividad administrativa tributaria del Estado, realizada con el objeto de que los gobernadores no se sustraigan del cumplimiento de sus obligaciones fiscales. El derecho tributario administrativo regulaactividades y relaciones que tienen una duración que se prolonga en el tiempo.
Se debe admitir que el derecho tributario administrativo tiene autonomía respecto del derecho tributario sustantivo.

ELEMENTOS PERSONALES DEL DERECHO TRIBUTARIO ADMINISTRATIVO.

Sujeto pasivo o administrado.- Que es el contribuyente obligado.
Sujeto activo o autoridad fiscal.- La que marca los procedimientos deliquidación.

El sujeto activo se puede clasificar en:
➢ Autoridades de determinación.
➢ Autoridades administrativas.
➢ Autoridades de vigilancia.
➢ Autoridades de recaudación.
➢ Autoridades de represión.

El sujeto pasivo puede ser: por adeudo propio u obligado principal, o por adeudo ajeno (responsabilidad sustituta, solidaria u objetiva).

Los terceros, sonobligados a hacer o permitir las actuaciones de la autoridad fiscal.

PROCEDIMIENTOS QUE INTEGRAN EL DERECHO TRIBUTARIO ADMINISTRATIVO.

1.- Procedimientos preparatorios de control y fiscalización.
2.- Procedimientos de determinación.
3.- Procedimientos de devolución y extinción fiscal.
4.- Procedimientos de ejecución forzosa.
5.- Procedimientos de impugnación.

FASES DE LA ACTIVIDAD TRIBUTARIAADMINISTRATIVA.
La Secretaría de Hacienda y Crédito Público divide a la actividad tributaria administrativa en las siguientes etapas:
1. PLANEACION,
2. FUNCION DE ESTUDIO, PLANEACION Y EVALUACION,
3. FUNCION DE DECISION,
4. ELABORACION DE REGLAMENTOS Y ANTEPROYECTOS DE LEY,
5. FASE DE EJECUCION,
6. IDENTIFICACION Y REGISTRO DE CAUSANTES,
7. RECAUDACION,
8. ADMISTRACION DE LOS IMPUESTOSY OTROS INGRESOS CORRIENTES,
9. FISCALIZACION,
10. CONTENCIOSO-ADMINISTRATIVO,
11. INFORMATICA,
12. ORIENTACION Y SERVICIOS AL CDONTRIBUYENTE.

LIMITACIONES CONSTITUCIONALES A LA ACTIVIDAD TRIBUTARIA ADMINISTRATIVA.
1. EL PRINCIPIO DE LEGALIDAD.- Los procedimientos fiscales deberán sujetarse a la ley.
2. PRINCIPIO DE FUNDAMENTACION Y MOTIVACIÓN.- Deberán señalarse en los actos...