archivos Area de Inventarios
PT
C
C1
C2
C3
C4
C5
C6
C7
C8
C9
C10
C11
DESCRIPCIÓN
INVENTARIOS
Sumaria Inventarios
Programa de auditoría
Cuestionario de Control Interno
Ajustes y Reclasificaciones
Divulgaciones Obligatorias
Conciliación de auxiliares con saldos de las cuentas del mayor general.
Determinación de la Muestra
Corte de formas en Bodegas
Observación de toma fisica de inventarioMemorandum de observación de inventario
Costos y valuación de inventario
Inventarios recibidos en el periodo posterior
Moda Internacional, S.A.
PT
Analítica de Inventarios
Auditoría al 31/12/2013
Descripción
Inventario
Mercaderia en Tránsito
Saldo
Ref.
S/Contabilidad
Al 31/12/2013
3,142,600 C5
92,500 C6
3,235,100
K
K
Sumado verticalmente
Hecho por:
EA
Revisado por:
AV
Ajustes yReclasificaciones
Debe
25,125.89
25,125.89
K
Saldo S/Auditoría
Haber
22,774.07
C3
22,774.07
K
C3
Al 31/12/2013
3,144,951.82
92,500.00
3,237,451.82 BG1
K
C
Moda Internacional, S.A.
Programa de Auditoría
al 31 de diciembre de 2013
P/T
Hecho por:
Revisado por:
No.
1
C1
AUDITOR
EA
FECHA
AV
Objetivos
Que exista el inventario.
2
Que el inventario sea de la empresa mediante documentos que lorespalden.
3
Que el inventario se encuentren en buenas condiciones.
4
Que el inventario se encuentre correctamente valuado.
5
Que el inventario se encuentre correctamente registrado.
Procedimientos
Hecho por
P/T
1
Conciliar los auxiliares con los saldos de
las cuentas del mayor general.
EA
C5-C6
2
Seleccionar muestra para inventario
físico
EA
C7
2 Realizar corte de formas en Bodegas.EA
C8
3 Observar toma física de inventario.
EA
C9
EA
C9
EA
C10
EA
C11
Observar si al compañía cuenta con
4 artículos
obsoletos o de lento
movimiento.
Verificar costos y valuación de inventario
5 y que sea consistente con el período
anterior.
Verificar el ingreso de mercadería en
6
tránsito en fecha posterior.
Fecha
Moda Internacional, S. A.
Cédula de Ajustes y Reclasificaciones
al 31de diciembre de 2013
(Expresado en quetzales)
Pta. No.
AJ-1
AJ-2
RC-1
AJ-3
Descripcion / Fecha
31/12/2013
Costo de ventas
Gastos
A: Inventario Código 211
IVA por pagar
Registro del faltante de 180 unidades.
Costo de Ventas
Gastos
A: Inventario Código 0224
IVA por pagar
Registro de la baja de 32 unidades totalmente
dañadas.
31/12/2013
Costo de Ventas
Gastos
A: Inventario Código 0306 y 0307IVA por pagar
Registro de mercadería obsoleta.
31/12/2013
Inventario Código 0103
IVA por cobrar
A: Proveedores
Registro de la compra de 500 unidades código 0103
Fact. No. 18279
P/T
C3
FECHA
Preparado por:
Revisado por:
AUDITOR
EA
AV
Ref
Debe
Haber
15,498
1,860
C9
17,358
15,498
1,860
17,358
3,070
368
C9
3,070
368
3,439
3,439
4,206
505
C9
4,710
C9
4,206
505
4,710
25,126
3,015
28,14128,141
28,141
Cuentas por Cobrar
Costo de Vts
Inventarios
Ventas
Iva por Pagar
15,498
14000
Gasto de Administración
Cuentas por Cobrar
15,498
14000
13,838
1,661
15,498
Moda Internacional, S.A.
P/T
Divulgaciones Obligatorias
AUDITOR
Auditoría al 31/12/2013
No.
1
C4
Preparado por:
Revisado por:
Descripción
Los inventarios están valuados bajo el método de costo
promedio ponderado, aexcepción de las mercaderías en
tránsito que es al precio de factura más gastos.
2 Los inventarios de vestidos para dama y trajes para
caballeros se encuentran pignorados por un préstamo
obtenido en el Banco Excelencia, S.A.
EA
AV
FECHA
MODA INTERNACIONAL
PT
Inventario de Mercadería
Al 31 de Diciembre de 2,013
CODIGO
0210
0211
0215
0217
0219
0220
0224
0225
0226
ESTILO
01
02
01
04
02
FRANCES01
01
02
Hecho por:
Revisado por:
INVENTARIO DE VESTIDOS PARA DAMA
TALLA
UNIDADES
COSTO UNITARIO
36-38
1,950
110.7566
35
2,420
86.1000
34-35
1,324
91.6500
32
892
55.6150
34
3,221
49.9450
36-38
2,992
121.2000
34
32
95.9500
36-38
23
62.1088
26-34
826
37.3650
Total
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
COSTO TOTAL
215,975.37
208,362.00
121,344.60
49,608.58
160,872.85
362,630.40
3,070.40
1,428.50
30,863.49...
Regístrate para leer el documento completo.