AREA DE CUENTAS POR COBRAR ELECTRODOMESTICOS MODERNOS S

ELECTRODOMESTICOS MODERNOS, S.A.

Descripción

Saldo Según
Contabilidad

BG-1

P.T.

CENTRALIZADORA DE ACTIVOS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014
(CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES)

Hecho por:

MDRL

25/02/2015

Revisado por:

CHHP

26/02/2015

Ajustes y Reclasificaciones
Debe

Fecha:

Saldo Según Auditoría

Ref.

Haber

Activo
Activo No Corriente

Propiedad Planta y Equipo (Neto)
Otros Activos1,310,000.00

1,310,000.00

E

69,534.00

69,534.00

F

Activo Corriente

Caja y Bancos

750,520.00

33,239.23

76,000.00

707,759.23

A

Cuentas por Cobrar ( Neto)

753,494.00

183,200.00

159,974.00

776,720.00

B

Inventarios

750,000.00

750,000.00

C

65,000.00

65,000.00

D

3,698,548.00

3,679,013.23

Gastos Pagados por Anticipado
Suma del Activo

Sumado Verticalmente
Sumado Verticalmente yHorizontalmente
Cotejado con el Diario Mayor General

ELECTRODOMESTICOS MODERNOS, S.A.
Cédula Sumaria de Cuentas por Cobrar
Al 31 de diciembre de 2014
Área de Cuentas por Cobrar

B

P.T.

Fecha:

Hecho por:

MDRL

27/01/2015

Revisado por:

CHHP

28/01/2015

Saldo Según
Auditoría

Ref.

(Cifras en Quetzales)

Descripción

Saldo Según
Contabilidad

Ajustes y Reclasificaciones
Debe

Haber

408,245.0049,800.00

58,900.00
30,000.00

86,000.00

Otras Cuentas por Cobrar

Clientes

369,145.00

B.5

60,000.00

146,000.00

B.1

131,823.00

44,500.00

176,323.00

B.2

Estimación para cuentas Incobrables

(28,900.00)

28,900.00

11,074.00

(11,074.00)

B8

Compañías relacionadas

156,326.00
753,494.00

183,200.00

60,000.00
159,974.00

96,326.00
776,720.00

BG-1

Impuestos por cobrar

B7

CONCLUSIÓN:

Conbase en nuestras pruebas de auditoría efectuadas de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría aplicables y de
nuestra evaluación de Control Interno en operaciones, opinamos que las cifras mostradas en el Área de Cuentas por
Cobrar, son razonables, de conformidad con el Impuesto sobre la Renta, al 31 de diciembre de 2014, en relación con los
Estados Financieros tomados en conjunto.
SumadoVerticalmente
Sumado Verticalmente y Horizontalmente
Cotejado con el Diario Mayor General
Va a cédula

ELECTRODOMESTICOS MODERNOS, S.A.
Cédula Analítica Impuestos por cobrar
Al 31 de diciembre de 2014
Área de Cuentas por Cobrar

B.1

P.T.

Fecha:

Hecho por:

MDRL

27/01/2015

Revisado por:

CHHP

28/01/2015

(Cifras en Quetzales)

Descripción

Saldo Según
Contabilidad

Ajustes y ReclasificacionesDebe

Haber

Saldo Según
Auditoría

Ref.

IVA por cobrar

30,000.00

30,000.00

*

Iva retenido por aplicar

16,000.00

16,000.00

*

Impuesto sobre la Renta

40,000.00

40,000.00

*

ISO
86,000.00

60,000.00
60,000.00

-

60,000.00
146,000.00

B3
B

* Saldos cotejados con
integración, y se hicieron los
recalculos de las
declaraciones fiscales, por ser
cuentas no materiales según
planeación.planificación

ELECTRODOMESTICOS MODERNOS, S.A.
Cédula Analítica Otras Cuentas por Cobrar
Al 31 de diciembre de 2014
Área de Cuentas por Cobrar

B.2

P.T.

Fecha:

Hecho por:

MDRL

18/01/2015

Revisado por:

CHHP

21/01/2015

(Cifras en Quetzales)

Descripción

Saldo Según
Contabilidad

Otras cuentas por cobrar

35,000.00

Funcionarios y empleados

96,823.00
131,823.00

Ajustes y ReclasificacionesDebe

Haber

44,500.00

44,500.00

-

Saldo Según
Auditoría

Ref.

79,500.00

B7

96,823.00

*

176,323.00 B

*Saldos cotejados con integración, verificando antigüedad de partidas, por ser cuentas
no materiales, según planificación

ELECTRODOMESTICOS MODERNOS, S.A.
Programa de AuditorÍa
Cuentas por Cobrar
Al 31 de diciembre de 2014

No.

Descricpción

P.T.

PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS DE AUDITORÍA:1 Conciliar los auxiliares con los saldos de las cuentas del diario mayor
general
2 Elaborar Análitica de Saldos de Clientes
3 Revisar o elaborar análisis de antigüedad de saldos
4 Circularizar saldos de clientes
5 Cotejar saldos de clientes con respuestas de las confirmaciones
6 Estadísticas de circularización de clientes
7 Elaborar procedimientos alternos por clientes que no respondieron la...