Arqueo De Caja Hasta Su Ejecucion

ARQUEO DE CAJA
Se define al Arqueo de Caja como la operación de recuento y la verificación del dinero y valores que se encuentran en ella, para comprobar si el saldo que arroja los libros están de acuerdo con dicho conteo. El valor que arroja el arqueo se debe comparar con el libro mayor de caja.
Pero en caso de existir un faltante, se buscará la razón que justifique el faltante, un gasto,una consignación que no se registró para hacer el ajuste correspondiente; ya que el dinero que entra y sale de la caja es responsabilidad del cajero.
Es el análisis de las transacciones del efectivo, durante un lapso determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y por tanto el Saldo que arroja esta cuenta, corresponde con lo que se encuentra físicamente enCaja en dinero efectivo, cheques o vales. Sirve también para saber si los controles internos se están llevando adecuadamente
Los auditores o ejecutivos asignados para ello, suelen efectuar arqueos de caja en fechas no previstas por el Cajero.

Es frecuente que en los arqueos de caja aparezcan faltantes o sobrantes, con respecto a la cuenta de control del libro mayor. Estas diferencias secontabilizan generalmente en una cuenta denominada “Diferencias de Caja”. Se le cargan los faltantes como pérdidas y se abonan los sobrantes como ingresos. Si no se subsanan estas diferencias, al cierre del ejercicio, la cuenta “Diferencias de Caja” se deberá cancelar contra la de “Pérdidas y Ganancias”.











IMPORTANCIA DEL ARQUEO DE CAJARealizando un arqueo de caja periódicamente, estamos haciendo un control interno de efectivo en el cual se verifica la administración de todo el dinero que la empresa recibe por sus ventas y otros ingresos, así como por las salidas de éste con un programa adecuado para cancelar proveedores de bienes y servicios. Con el propósito de: Proteger el efectivo contra residuos, fraudes e inconsistencias, asícomo controlar la adecuada contabilización de las partidas, verificar el cumplimiento de las políticas de la empresa y el desempeño eficiente de los empleados.
Las entradas de efectivo en la empresa, corresponden a, Venta al contado, Cobros a clientes, Préstamos obtenidos, y Ventas de activos

Es conveniente crear fondo de caja menor o caja chica, asignando una persona encargada de suadministración, para gastos menores, a la que se le fijará un monto de acuerdo al movimiento de la empresa, y deberá hacerse un reembolso por períodos breves no mayores de un mes, utilizando comprobantes de caja menor que se elaboraran cada vez que la caja tenga movimiento.
El arqueo de caja chica se debe realizar haciendo un conteo minucioso y detallado, separando el efectivo por grupo de nominaciones, ydebe ser realizado por una persona diferente a quien realiza la documentación

Dentro de los documentos que no forman parte del efectivo pero que deben considerarse al momento de hacer el arqueo están; Vales de cajas, Cheques posfechados y Cheques devueltos entre otros.










La verificación mas usual en auditoría para comprobar la autenticidad del saldo de caja es el arqueo decaja

El resultado del arqueo de caja tiene que estar firmado por el responsable de la caja y el auditor que controla el arqueo.
El arqueo de caja ha de realizarse, a poder ser, por sorpresa.
El arqueo de caja se puede describir como sigue a continuación:
• Relación de fondos disponibles
• Inventario de las partidas
• Efectivo.
• Talones a cobrar
• comprobantes no contabilizados.
•anticipos no contabilizados.
• fondos auxiliares.
• Comprobación de cobros y pagos anteriores en efectivo.
• Comprobación de los pagos por banco.
• Examen de los talonarios
• Comprobar todos los pagos por cheque durante los diez últimos días con los correspondientes justificantes.
• Comprobar el corte de los extractos bancarios a la fecha de arqueo de caja.
• Preparar una lista de las...