Arqueo de caja

ARQUEO DE CAJA CONCEPTO: Se define al Arqueo de Caja como la operación de recuento y l a verificación del saldo de los caudales de Caja. Dicho de otra manera Arqueo de Caja es una operación por medio de la cual se comprueba si el saldo que arroja el libro, es conforme o no. EJEMPLO TEMA: PREPARAR EL ARQUEO DE CAJA CON LAS SIGUIENTES CANTIDADES PARA EL MES DE ABRIL 1.- Saldo del mes de Marzo 2.-Ingreso durante el mes de Abril 3.- Gastos del mismo mes fueron 4.- La composición del saldo es de la siguiente manera: A) En billetes b) En monedas divisionarias c) En documentos valorado 400, 000.00 160, 000.00 10, 000.00 570,000.00 El movimiento del efectivo en el banco esta conformado como sigue: 1.- Saldo en Cta. Ctes. Del mes de Marzo 2.- Depósitos en Cta. Cte. En el mes de Abril por 3.-Retiro de Cta., Cte. En el mismo mes 600, 000.00 1, 840, 000.00 1, 740, 000.00 300, 000.00 1, 815, 000.00 1, 545, 000.00

4.- La composición del dinero depositado en Cta. Cte es como sigue: a) Depósitos en billetes cirlares b) En moneda divisionarias c) En cheques girados a favor Cuya composición es como sigue: Ch/Nº 004110 Bco. Popular J. Arce Ch/ Nº 221640 Bco. Crédito M. Alva Ch/ n° 502114 Bco.Lima L. Pérez 100, 000.00 90, 000.00 50, 000.00 450, 000.00 10, 000.00 240, 000.00 700, 000.00

Con estos datos preparamos el Arqueo de Caja, incluyendo el dinero depositado en el Banco Cta. Cte.

DESARROLLO DEL EJEMPLO ARQUEO DE CAJA Efectuado el día……. De Abril de 200… MOVIMIENTO DEL EFECTIVO Saldo anterior……………………………………………. INGRESO DEL MES DE ABRIL SUMA TOTAL Menos: EGREOSO DEL MES DEABRIL…………….. SALDO DEL MES ……………………………. COMPOSICION DEL EFECTIVO (SALDO) En Billetes………………………………………………. En monedas divisionarias………………………………. En documentos valorados……………………………….. TOTAL DEL EFECTIVO (SALDO) LIBRO MOVIMIENTO EN EL BANCO CTAS. CTES. Saldo del mes anterior en cta. Cte……………………. DEPOSITO EFECTUADOS EN EL MES DE ABRIL TOTAL………………………………………. Menos: RETIROS DURANTE EL MES……………... SALDO EN CTA CTE(LIBRO) al finalizar el mes de Abril COMPOSICION DEL DINERO EN CUENTA CORRIENTE (SALDO) Deposito en Billetes circulares……………………….. En monedas divisionarias (feble)…………………….. TOTAL EFECTIVO……………………………….. DETALLE DE CHEQUES N° CH. 004110 221640 502114 Banco POPULAR CREDITO Lima Cliente Juan Arce Manuel Alva Luís Pérez _____________ Administrador Cantidad 100, 000.00 90, 000.00 50, 000.00_____________ V° B° 450, 000.00 10, 000.00 460, 000.00 600, 000.00 1, 840, 000.00 2, 440, 000.00 1, 740, 000.00 700, 000.00 300,000.00 1, 815, 000.00 2, 115, 000.00 1, 545, 000.00 570, 000.00

400, 000.00 160, 000.00 10, 000.00 570, 000.00

________________ Cajero

240, 000.00 700,

000.00 Hablando más del Arqueo de Caja ARQUEO DE CAJA Este es el ultimo aspecto de esta Auditoria de caja dentro dela clasificación técnico – comprobatoria de las Auditorias, se refiere al plan de trabajo del arqueo o tanteo del saldo de Caja. Es fácil suponer que el análisis del saldo de caja se practicara con el objeto de comprobar por medio del arqueo respectivo, la conformidad y efectividad material de dicho saldo en sus componentes que l amparan, y no bastara confirmarse en el saldo que se indique en ellibro de Caja General, para dejar establecido que dicho saldo ha de servir de punto de partida para verificar el Arqueo que constituye el examen especifico de los distinto valores que componen el saldo, sino revisar la ultima documentación ( a partir del arqueo anterior) que corresponde a los ingresos y a lo egresos de caja, aprovechando para observar en esta revisión si los gastos y abonoscorresponden efectivamente a las cuentas que aparecen indicadas en el Libro de Caja, sea este libro (Debe y Haber), o sea el de Caja Tabular o de Columnas. El plan de arqueo estático, o sorpresivo deberá sujetarse a los siguientes puntos: 1. Revisada la documentación, se procederá a la inspección general de las sumas parciales, totales y traslados de sumas a efecto de poder establecer o mejor dicho...