ARQUEO DE CAJA
Páginas: 4 (787 palabras)
Publicado: 19 de junio de 2013
ARQUEO DE CAJA
El efectivo es el activo corriente de mayor liquidez que integra el capítulo de disponibilidades en el ESP según decreto 103/991.
Se consideran disponibilidades las siguientespartidas del activo corriente: existencias de dinero, cheques, giros a la vista, depósitos bancarios y otros valores “que tengan las características de liquidez, certeza y efectividad en monedanacional y extranjera”.
El control interno de las disponibilidades, constituye una serie de procedimientos establecidos con el fin de monitorear todas las actividades de la empresa que afecten elmanejo de fondos. Para ello se implementa un control interno que apunta a salvaguardar los activos garantizando la exactitud y confiabilidad de los registros a través de la división del trabajoadministrativo, la delegación de autoridad y la asignación de responsabilidades.
En muchas empresas es frecuente usar el sistema de Banco y Fondo Fijo; éste sistema básicamente consiste endepositar en cuentas corrientes bancarias diariamente todo el dinero que se recibe y realizar los pagos mediante cheques, excepto los pagos menores, que se pagan por Caja Chica.
Muchos de los problemasgenerados en la empresa por el manejo de las disponibilidades se deben a la mala instrumentación de los controles sobre los fondos existentes.
El arqueo de caja es un procedimientoadministrativo-contable cuyo objetivo es:
El control de la existencia física de los fondos.
Comparar el saldo contable de la cuenta “Caja” con los valores en poder del cajero, para verificar sucoincidencia, caso contrario, es necesario ajustar el saldo.
Verificar si los controles internos se están llevando adecuadamente y detectar eventuales errores y/u omisiones contables.
El arqueo de caja, esrealizado diariamente por el cajero, sin embargo, los auditores o ejecutivos asignados para realizar los controles, pueden efectuar arqueos de caja en fechas no previstas.
El arqueo de caja...
ARQUEO DE CAJA
El efectivo es el activo corriente de mayor liquidez que integra el capítulo de disponibilidades en el ESP según decreto 103/991.
Se consideran disponibilidades las siguientespartidas del activo corriente: existencias de dinero, cheques, giros a la vista, depósitos bancarios y otros valores “que tengan las características de liquidez, certeza y efectividad en monedanacional y extranjera”.
El control interno de las disponibilidades, constituye una serie de procedimientos establecidos con el fin de monitorear todas las actividades de la empresa que afecten elmanejo de fondos. Para ello se implementa un control interno que apunta a salvaguardar los activos garantizando la exactitud y confiabilidad de los registros a través de la división del trabajoadministrativo, la delegación de autoridad y la asignación de responsabilidades.
En muchas empresas es frecuente usar el sistema de Banco y Fondo Fijo; éste sistema básicamente consiste endepositar en cuentas corrientes bancarias diariamente todo el dinero que se recibe y realizar los pagos mediante cheques, excepto los pagos menores, que se pagan por Caja Chica.
Muchos de los problemasgenerados en la empresa por el manejo de las disponibilidades se deben a la mala instrumentación de los controles sobre los fondos existentes.
El arqueo de caja es un procedimientoadministrativo-contable cuyo objetivo es:
El control de la existencia física de los fondos.
Comparar el saldo contable de la cuenta “Caja” con los valores en poder del cajero, para verificar sucoincidencia, caso contrario, es necesario ajustar el saldo.
Verificar si los controles internos se están llevando adecuadamente y detectar eventuales errores y/u omisiones contables.
El arqueo de caja, esrealizado diariamente por el cajero, sin embargo, los auditores o ejecutivos asignados para realizar los controles, pueden efectuar arqueos de caja en fechas no previstas.
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