Arqueo De Caja
*Verificar la idoneidad de los registros contables.
*Constatar que losvalores monetarios físicos en poder del encargado de la caja estén en la cantidad exacta.
Este examen puede ser realizado íntegramente para Caja y Caja Chica; sin embargo, se puedeparticularizar el arqueo para cada rubro.
Para poder efectuar el arqueo, se deben observar las normas y procedimientos utilizados en prácticas de auditoría y, por tanto, será realizado por un funcionariocontable o por otro con suficiente conocimiento de la materia.
Cualquier diferencia encontrada en este examen deberá ser justificada o cubierta de inmediato, sin perjuicio de aplicar sancionesadministrativas y civiles.
Las condiciones para que este examen de arqueo de caja sea idóneo son:
• Se debe hacer en cualquier momento y sin previo aviso.
• El delegado debe tener la suficientecapacidad profesional y moral.
• El delegado debe estar desprovisto de prejuicios y poseer suficiente independencia.
• El delegado debe tener los documentos técnicos para practicar el arqueo (acta,formato y soporte).
Procedimiento para efectuar el arqueo de Caja.
1. Recibir delegación de la autoridad competente para efectuar el arqueo respectivo.
2. Solicitar la presencia del custodio de lacaja y del delegado contable o de auditoría.
3. Clasificar el dinero en monedas, billetes y cheques.
4. Desglosar los comprobantes de pago, si hubiesen, incluidos la fecha de pago, el concepto, laautorización y el valor correspondiente.
5. Realizar una suma total de estos valores (efectivo y comprobantes)
6. Efectuar una comparación entre el saldo verificado y el saldo registrado porcontabilidad; establecer diferencias en más (sobrantes) o en menos (faltantes), si las hubiese.
7. Preparar el Acta de arqueo, en donde se dejará constancia de las novedades presentadas. Ésta será de...
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