ARQUEO DE CAJA

ARQUEO DE CAJA

El Arqueo de Caja consiste en el análisis de las transacciones del efectivo, durante un lapso determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y por tanto el Saldo que arroja esta cuenta, corresponde con lo que se encuentra físicamente en Caja en dinero efectivo, cheques o comprobante. Sirve también para saber si los controles internos seestán llevando adecuadamente.
Los auditores o ejecutivos asignados para ello, suelen efectuar arqueos de caja en fechas no previstas por el cajero. Es frecuente que en los arqueos de caja aparezcan faltantes o sobrantes, con respecto a la cuenta de control del libro mayor. Estas diferencias se contabilizan generalmente en una cuenta denominada diferencias de caja. Se le cargan los faltantes comopérdidas y se abonan los sobrantes como ingresos. Si no se subsanan estas diferencias, al cierre del ejercicio, la cuenta diferencias de caja se deberá cancelar contra la de pérdidas y ganancias.
Es la comprobación de que los totales del recuento de caja coinciden con los saldos finales que figuran en el libro de caja.
. INSTRUCCIONES PARA REALIZAR UN ARQUEO DE CAJA.
     Anoto lo que se encontró enla caja luego de haber realizado el arqueo (lo que hay dentro de la caja en realidad).
  Realizo el mayor de la cuenta Caja anotando solamente el saldo que me da el enunciado.
  Considerando el plan de cuentas del ente, realizo la depuración (limpieza) de la caja de ser necesario. Es decir, que todas aquellas cosas que no deben estar en la caja, a través de un asiento, las mando a las cuentascorrespondientes. Este monto será restado de la cuenta Caja, y se deberá registrar la disminución en el mayor de la misma.
    Comparo el saldo que me quedó en el mayor de la cuenta Caja con el que debo tener en la realidad, una vez hecha la “limpieza” de la caja.
    Registro el sobrante o faltante de Caja, si corresponde.



REEMBOLSO DE CAJA CHICA.

Es la solicitud que se realiza a la Sección deContabilidad y Finanzas del reintegro de los gastos efectuados.
Cuando se agota el fondo de caja menor o llega al monto determinado por la empresa se procede a reembolsar el dinero utilizado.
Mediante este proceso el cheque de rembolso de Fondos de caja Chica debe ser emitido contra recepción de todos los documentos soportes, a favor del Responsable de la custodia y manejo del Fondo de caja Chica ya quien únicamente debe entregarse, quien lo debe recibir y hacer efectivo.
Al emitirse el cheque de reembolso, toda la documentación de respaldo debe ser marcada, mediante un sello que contenga la leyenda: Pagado - Fecha - Nro. De Cheque y banco" para impedir una nueva presentación para su cobro.

FALTANTES Y SOBRANTES

FALTANTE: Es cuando el arqueo arroja un saldo de dinero en la caja inferioral que se encuentra registrado contablemente.
SOBRANTE: Es cuando el arqueo arroja un saldo superior a los registros contables.
Puede darse el caso, que al dar el cambio a los clientes, a veces, se les dé de más o de menos. Como resultado de lo anterior, al final de algunos días, el efectivo de la registradora no coincide con el importe de las ventas de contado marcados por la máquina.
Por ejemplo,el efectivo contado es de $900.00 y la registrada muestra ventas de contado por sólo $885.00, esto evidencia un sobrante de Caja de RD$15.00 el cual deberá aparecer en nuestros libros.
Si al final del período contable la cuenta de “Faltantes y Sobrantes” de caja muestran un saldo deudor, esto representa un gasto, que podría aparecer en el Estado de Resultados como una partida especial, dentro dela sección de gastos generales y administrativos. Pero si, por el contrario, la cuenta de faltantes y sobrantes de caja muestra un saldo acreedor al final del período contable, este saldo representará un ingreso y, normalmente, aparecen dentro del Estado de Resultados formando parte de la partida de otros ingresos.
Contablemente los faltantes son pérdidas o resultados negativos y los sobrantes...